A TECNOLOGIA EM PROCESSOS GERENCIA

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                     ANHANGUERA EDUCACIONAL

ITAPECERICA DA SERRA

TECNOLOGIA EM PROCESSOS GERENCIA

ALUNO: WELLINGTON LUIS DE BARRO DUARTE– RA:5042571781

:

PROINTER III

Relatório Final

DISCIPLINAS NORTEADORAS: Contabilidade Básica; Gestão de

Custos e Formação de Preços; Finanças e Orçamento; Matemática

Financeira e Projeto de Empresas.

ITAPECERICA DA SERRA

2017

Resumo

Este relatório Final, tem como objetivo apresentar informações gerenciais referente a uma Projeção de Orçamento Trimestral, Previsão de Vendas e Compras, Custo de Produtos e Mercadorias Vendidas, Custos de Despesas Operacionais, DRE Projetado, DFC Projetado onde está abordando Balanço Patrimonial do Último Trimestre, Pontos Levantados em Reunião Gerencial, com informações baseadas em relatórios gerenciais, Plano de Lucros, Projeção de BP, Relatório Final.

Mercado Canto Do Mar – Projeção de Orçamento Trimestral 2017 (Janeiro, Fevereiro, Março)

Vamos projetar o Orçamento para o primeiro trimestre de 2017, a Demonstração de Resultado e o Fluxo de Caixa para o Período. O Balanço Patrimonial de partida 01 de Outubro em 2016 a 31 de Dezembro do mesmo Ano

Está apresentado a seguir

Balanço Patrimonial Ultimo Trimestre 2016

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• Custo do capital de terceiros: 2% bruto a.m. (1,4% líquido). Os juros são pagos no período

• Custo do capital próprio mínimo: 3% bruto a.m. (2,1% líquido)

 • Custo do capital próprio desejado: 5% bruto a.m. (3,5% líquido)

• Alíquota do imposto de renda: 30%

• Histórico de Participação de Resultados do Mesmo período no Regime Anterior: Jan 31% Fev 35% Mar 34%

• Prazo médio de recebimento das duplicatas: 15 dias

• Prazo médio de renovação dos estoques: 10 dias

• Prazo médio de pagamento a fornecedores: 20 dias

• Prazo médio de pagamento dos impostos: 14 dias

• Novas imobilizações realizadas em 30/04: R$5.000

• Alíquota média da depreciação ao mês: 1%

• Gasto fixo não identificado: R$20.000

• Gasto fixo identificado à unidade: R$25.500

• Os impostos sobre as vendas brutas representam 15%

.

Demonstração de Resultado do Exercício (DRE) Projetado

As operações realizadas pela empresa durante o exercício demostra a forma de destacar o resultado líquido do período, nesse processo é apresentado Receitas, Despesas, e Custos. Com base na legislação Art187 da lei 6404.

Ativo operacional líquido: $402.000

Passivo Total R$455.000 - R$40.000 fornecedores - $10.000 impostos a pagar - R$3.000 IR a pagar =R $402.000)

CMPC (bruto) = ($100.000 / $402.000) x 0,02 + ($302.000 / $402.000) x 0,05 = 0,042537

.

CMPC (líquido) = ($100.000 / $402.000) x 0,014 + ($302.000 / $402.000) x 0,035 = 0,030

Lucro operacional antes do IR = 0,042 x $402.000 = $17.100

IR sobre o lucro operacional = 0,30 x $17.100 = $5.130

Lucro operacional depois do IR = $11.970 ($17.100 - $5.130)

Juros nominais = 0,02 x $100.000 = $2.000

IR sobre os juros = 0,30 x $2.000 = $600

Juros líquidos = $1.400 ($2.000 - $600)

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Projeção de Balanço Patrimonial para o Primeiro Trimestre 2017

Cálculo de duplicatas a receber:

($148.593 / 30) x 15 = $74.297

Cálculo de imobilizações brutas:

$410.000 + $5.000 = $415.000

Cálculo de depreciação acumulada:

$100.000 + $4.100 (0,01 x $410.000) = $104.100

Cálculo de imobilizações líquidas:

$415.000 - $104.100 = $310.900

Cálculo de estoques:

 ($63.703 / 30) x 10 = $21.234

Cálculo de fornecedores;

($63.703 / 30) x 20 = $42.469

Cálculo de impostos a pagar:

($22.290 / 30) x 14 =$10.402

Cálculo do imposto de renda a pagar:

$2.000 - $600 = $1.400

Cálculo de empréstimos:

Cálculo do patrimônio líquido:

$302.000 + $10.570 = $312.570

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Projeção de Fluxo de Caixa Projetado (DFC)

(+)Entrada de caixa por vendas:

($148.593 - $74.297) + $70.000 = $144.296

(-) Saída de caixa por impostos:

($22.290 - $10.402) + $10.000 = ($21.888)

(-) Saída de caixa por gastos variáveis:

($63.703 + $21.234 - $25.000) /Compras - $42.469 + $40.000 =

($57.468).

(=) Entrada de caixa por margem de contribuição:

$64.940

(-) Saída de caixa a nível de fixos identificados:

($25.500)

(=) Entrada de caixa por lucro operacional parcial:

$39.440

(-) Saída de caixa a nível de fixos não identificados:

($20.000 + $4.100) = $15.900
(-) Saída de caixa a nível de investimentos operacionais:

($5.000)

(=) Entrada de caixa por lucro operacional:

$18.540

(-) Saída de caixa por pagamento de juros:

($2.000)

(-) Saída de caixa por imposto de renda:

-$4.530 - $3.000 + $4.530 = ($3.000)

(=) FLUXO DE CAIXA FINAL = $13.540

O Fluxo de caixa soma com o saldo anterior de R$50.000

(=) R$63.540,00

Previsão de Vendas para o Período

A previsão de vendas é um importante insumo para o planejamento não só de empresas de diversos setores da economia, mas também de praticamente todos os seus departamentos. A questão que deve ser colocada em pauta não é “as empresas devem prever vendas?”, mas “como as empresas podem prever vendas ao menor custo possível