Análise Das Demonstrações Contábeis
Por: Renata Vinicius Gomieiro • 28/10/2017 • Resenha • 766 Palavras (4 Páginas) • 140 Visualizações
Aluna: Renata Lopes Paes Gomieiro RA: T22055-6 | |||||
Lista De Exercícios – 003 – Análise Das Demonstrações Contábeis - Prof. Gilson | |||||
BALANÇO PATRIMONIAL | X1 | X2 | X3 | ||
ATIVO CIRCULANTE | 1.960.480,00 | 2.269.171,00 | 2.933.575,00 | ||
Disponível | 34.665,00 | 26.309,00 | 25.000,00 | ||
Aplicações Financeiras | 128.969,00 | 80.915,00 | 62.000,00 | ||
ACF | 163.634,00 | 107.224,00 | 87.000,00 | ||
Clientes | 1.045.640,00 | 1.122.512,00 | 1.529.061,00 | ||
Estoques | 751.206,00 | 1.039.435,00 | 1.317.514,00 | ||
ACC | 1.796.846,00 | 2.161.947,00 | 2.846.575,00 | ||
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ATIVO NÃO CIRCULANTE | 765.698,00 | 1.714.879,00 | 2.719.760,00 | ||
Investimentos |
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Consórcio veículos | 72.250,00 | 156.475,00 | 228.075,00 | ||
Imobilizado |
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Maquinas e Equipamentos | 693.448,00 | 1.517.508,00 | 2.401.648,00 | ||
Intangível |
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Softaware | 0,00 | 40.896,00 | 90.037,00 | ||
ATIVO TOTAL | 2.726.178,00 | 3.984.050,00 | 5.653.335,00 | ||
PASSIVO CIRCULANTE | 1.340.957,00 | 1.406.077,00 | 1.957.277,00 | ||
Emprestimos bancários CP (PCF) | 66.165,00 | 83.429,00 | 158.044,00 | ||
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Duplicatas a Pagar | 275.623,00 | 289.698,00 | 433.743,00 | ||
Fornecedores | 708.536,00 | 639.065,00 | 688.791,00 | ||
Duplicatas Descontadas | 290.633,00 | 393.885,00 | 676.699,00 | ||
PCO | 1.274.792,00 | 1.322.648,00 | 1.799.233,00 | ||
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PASSIVO NÃO CIRCULANTE | 314.360,00 | 1.170.788,00 | 2.028.231,00 | ||
Financiamentos LP | 0,00 | 378.072,00 | 533.991,00 | ||
Empréstimos LP | 314.360,00 | 792.716,00 | 1.494.240,00 | ||
PASSIVO | 1.655.317,00 | 2.576.865,00 | 3.985.508,00 | ||
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PATRIMONIO LIQUIDO | 1.070.861,00 | 1.407.185,00 | 1.667.827,00 | ||
Capital | 657.083,00 | 1.194.157,00 | 1.350.830,00 | ||
Lucros Acumulados | 413.778,00 | 213.028,00 | 316.997,00 | ||
PASSIVO TOTAL | 2.726.178,00 | 3.984.050,00 | 5.653.335,00 | ||
Índices de Liquidez | |||||
Liquidez Imediata | X1 | X2 | X3 | ||
Disponibilidades | 163.634,00 | 107.224,00 | 87.000,00 | ||
Passivo Circulante | 1.340.957,00 | 1.406.077,00 | 1.957.277,00 | ||
LI | 0,12 | 0,08 | 0,04 | ||
Tendência: ↘ Quanto maior melhor | |||||
O índice compara as disponibilidades imediatas de maior liquidez com as dívidas do passivo. | |||||
Liquidez Corrente | X1 | X2 | X3 | ||
Ativo Circulante | 1.960.480,00 | 2.269.171,00 | 2.933.575,00 | ||
Passivo Circulante | 1.340.957,00 | 1.406.077,00 | 1.957.277,00 | ||
LC | 1,46 | 1,61 | 1,50 | ||
Tendência: ↘ Quanto maior melhor | |||||
O índice revela quanto a empresa possui para pagar suas dívidas de curto prazo | |||||
Observa-se tendência de piora comparando X2 e X1 com 1,61 e 1,50 respectivamente. | |||||
Liquidez Seca | X1 | X2 | X3 | ||
Ativo Circulante - Estoques | 1.209.274,00 | 1.229.736,00 | 1.616.061,00 | ||
Passivo Circulante | 1.340.957,00 | 1.406.077,00 | 1.957.277,00 | ||
LC | 0,90 | 0,87 | 0,83 | ||
Tendência: ↘ Quanto maior melhor | |||||
O índice mostra quanto a empresa dispõe de recursos circulantes , excluindo os estoques, para fazer frente as obrigações de curto prazo. | |||||
Observa-se tendência de piora , em X3 para cada R$1,00 de dívida da empresa ela possui R$0,83 para honrar suas obrigações a curto prazo | |||||
Liquidez Geral | X1 | X2 | X3 | ||
Ativo Circulante + Ativo Real LP | 2.726.178,00 | 3.984.050,00 | 5.653.335,00 | ||
Passivo Circulante+ PNC | 1.655.317,00 | 2.576.865,00 | 3.985.508,00 | ||
LC | 1,65 | 1,55 | 1,42 | ||
Tendência: ↘ Quanto maior melhor | |||||
A LG mede a capacidade de pagamento que a empresa possui para honrar todo seu passivo exigível. | |||||
Observa-se tendência de piora , a empresa consegue honrar suas dívidas mas cada vez mais a tendência é a necessidade de capital de terceiros | |||||
Indicadores de Dinâmica de Giro | |||||
Capital de Giro | X1 | X2 | X3 | ||
Passivo NC+PL | 1.385.221,00 | 2.577.973,00 | 3.696.058,00 | ||
AC | 765.698,00 | 1.714.879,00 | 2.719.760,00 | ||
CDG | 619.523,00 | 863.094,00 | 976.298,00 | ||
Necessidade de Giro | X1 | X2 | X3 | ||
Ativo Circulante Ciclico | 1.796.846,00 | 2.161.947,00 | 2.846.575,00 | ||
Passivo Circulante Ciclico | 1.274.792,00 | 1.322.648,00 | 1.799.233,00 | ||
NCG | 522.054,00 | 839.299,00 | 1.047.342,00 | ||
Saldo Tesouraria | X1 | X2 | X3 | ||
ACF | 163.634,00 | 107.224,00 | 87.000,00 | ||
PCF | 66.165,00 | 83.429,00 | 158.044,00 | ||
ST | 97.469,00 | 23.795,00 | -71.044,00 | ||
| X1 | X2 | X3 | ||
NCG | 522.054,00 | 839.299,00 | 1.047.342,00 | ||
CDG | 619.523,00 | 863.094,00 | 976.298,00 | ||
ST | 97.469,00 | 23.795,00 | -71.044,00 | ||
CDG/NCG | 1,19 | 1,03 | 0,93 | ||
ST/NCG | 0,19 | 0,03 | -0,07 | ||
NCG = Aumento do índice a cada ano. | |||||
CDG = Aumento do índice a cada ano. | |||||
ST= Em X1 era positiva e no decorrer do tempo decrescendo em X3 negativa. | |||||
CDG/NCG = Quanto a empresa consegue gerar de retorno | |||||
Houve aumento das vendas no decorrer de períodos sucessivos. Isto provocará um aumento no capital de giro, em virtude dos lucros advindos dessas vendas, por isso analisamos a tendência de aumento da NCG e CDG. A queda no saldo tesouraria indica que a empresa financia parte da Necessidade de Capital de Giro e/ou Ativo Permanente com fundos de curto prazo, aumentando portanto seu risco de insolvência. [pic 1][pic 2] | |||||
Indicadores de Desempenho Econômico | |||||
Relação entre Fontes Onerosas | X1 | X2 | X3 | ||
PC + PELP+ REF | 1.655.317,00 | 2.576.865,00 | 3.985.508,00 | ||
PL | 1.070.861,00 | 1.407.185,00 | 1.667.827,00 | ||
RFR | 154,578% | 183,122% | 238,964% | ||
Tendência: ↗ Quanto menor melhor | |||||
Indica a relação percentual entre os recursos de terceiros e recursos próprios, ou seja, evidencia qual o tipo de capital que predomina. | |||||
Nota-se tendência de piora , aumento no capital de terceiros. Podemos dizer que é uma empresa descapitalizada. | |||||
Endividamento Geral | X1 | X2 | X3 | ||
PC + PELP | 1.655.317,00 | 2.576.865,00 | 3.985.508,00 | ||
ATIVO | 2.726.178,00 | 3.984.050,00 | 5.653.335,00 | ||
EG | 60,719% | 64,680% | 70,498% | ||
Tendência: ↗ Quanto menor melhor | |||||
Mostra a parcela do ativo que esta sendo financiada por capitais de terceiros. | |||||
Nota-se tendência de piora , observa-se predominância de recursos de terceiros nos recursos investidos. | |||||
Composição do Endividamento | X1 | X2 | X3 | ||
PC | 1.340.957,00 | 1.406.077,00 | 1.957.277,00 | ||
PC+PELP | 1.655.317,00 | 2.576.865,00 | 3.985.508,00 | ||
CE | 81,009% | 54,565% | 49,110% | ||
Tendência: ↘ Quanto menor melhor | |||||
Revela a composição do passivo em termos de prazo. | |||||
Este indicador revela melhora quando analisamos os ultimos 3 anos, para cada R$ 100 de endividamento R$49,10 está no curto prazo. | |||||
Passivo Oneroso sobre Ativo | X1 | X2 | X3 | ||
PCF+PELP | 380.525,00 | 1.254.217,00 | 2.186.275,00 | ||
ATIVO | 2.726.178,00 | 3.984.050,00 | 5.653.335,00 | ||
POSA | 13,958% | 31,481% | 38,672% | ||
Tendência: ↗ Quanto menor melhor | |||||
Revela participação onerosa de capitalno financiamento dos investimentos e revela a dependencia das instituições financeiras. | |||||
Nota-se piora quando analisados os ultimos 03 anos do período, em x3 38,67% do seu ativo é financiado por recursos onerosos. | |||||
Imobilização do Patrimonio Líquido | X1 | X2 | X3 | ||
ANC | 765.698,00 | 1.714.879,00 | 2.719.760,00 | ||
PL | 1.070.861,00 | 1.407.185,00 | 1.667.827,00 | ||
IPL | 71,503% | 121,866% | 163,072% | ||
Tendência: ↗ Quanto menor melhor | |||||
Demonstra a parcela do capital próprio aplicada no ativo fixo. | |||||
Quando comparamos o ano X1 com X3 obtivemos indice de 71,50% para 163,07% respectivamente, ou seja em X3 todo capital próprio da empresa esta imobilizado, o que mostra inexistencia de capital p´roprio para financiar o ativo circulante | |||||
Indicadores de Atividade | |||||
Prazo Médio de Compras | X1 | X2 | X3 | ||
Fornecedor | 708.536,00 | 639.065,00 | 688.791,00 | ||
M. C | 3.001.587 | 2.766.402 | 3.387.266 | ||
Prazo 360 | 360 | 360 | 360 | ||
PMC | 84,98 | 83,16 | 73,20 | ||
Tendência: ↘ Quanto maior melhor | |||||
Indica em quantos dias há o pagamento das compras efetuadas. | |||||
Na análise é observada diminuição nos prazos de pagamento aos fornecedores. | |||||
Prazo Médio de Estoques | X1 | X2 | X3 | ||
Estoques | 751.206,00 | 1.039.435,00 | 1.317.514,00 | ||
CPV | 3.621.530 | 3.273.530 | 4.418.671 | ||
Prazo 360 | 360 | 360 | 360 | ||
PME | 74,67 | 114,31 | 107,34 | ||
Tendência: ↘ Quanto menor melhor | |||||
Avalia o “giro” dos estoques, em dias. Qual tempo que o estoque fica peermanente | |||||
Analisando entre X2 e X1 houve melhora do indicador, o material está ficando um menor tempo na empresa. | |||||
Prazo Médio de Recebimento | X1 | X2 | X3 | ||
Clientes | 1.045.640,00 | 1.122.512,00 | 1.529.061,00 | ||
ROB | 5.960.227 | 6.043.114 | 7.820.143 | ||
Prazo 360 | 360 | 360 | 360 | ||
PMR | 63,16 | 66,87 | 70,39 | ||
Tendência: ↗ Quanto menor melhor | |||||
Mede em quantos dias há o recebimento das receitas de vendas. | |||||
Analisando o índice observamos que houve piora, ou seja, o prazo entre as vendas e o recebimento dos clientes está crescendo anualmente . | |||||
Ciclo Operacional | X1 | X2 | X3 | ||
PME | 84,98 | 83,16 | 73,20 | ||
PMR | 63,16 | 66,87 | 70,39 | ||
CO | 148,14 | 150,03 | 143,60 | ||
Tendência: ↘ Quanto maior pior . | |||||
Evidencia em quantos dias os recursos aplicados nas atividades operacionais demoram para retornar ao caixa. Quanto maior o ciclo, maior a necessidade de capitais para manter as atividades. | |||||
Na analise do índice foi observada melhora, ou seja o prazo entre a compra dos materiais e o momentos do recebimento das vendas foi melhor em X3 comparando aos anos anteriores. |
[pic 3]
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