Planejamento Tributário da Empresa Sempre Varejo
Por: Sabrina janning garcia • 28/1/2019 • Trabalho acadêmico • 672 Palavras (3 Páginas) • 1.733 Visualizações
ATIVIDADE INDIVIDUAL
Matriz de atividade individual | ||||||||||||||||||||||||||||
Disciplina: Gestão de Tributos | Módulo: | |||||||||||||||||||||||||||
Aluno: | Turma: | |||||||||||||||||||||||||||
Tarefa: Planejamento tributário da empresa Sempre Varejo | ||||||||||||||||||||||||||||
Questionamento 1 A escolha por diferentes tipos de regime de apuração tributária impacta apenas os tributos diretos ou pode também atingir os tributos indiretos? Justifique a sua resposta e ofereça exemplos. | ||||||||||||||||||||||||||||
A escolha de diferentes tipos de regime de apuração tributária infuencia tanto na apuração dos tributos diretos como na dos tributos indiretos. Os tributos diretos são aqueles em que o contribuinte não repassa o ônus tributário para outro, ele é o contribuinte de direito. Como é o caso do Imposto de Renda. O IR incide sobre a renda do contribuinte, que não repassa essa carga tributária para outro, ele mesmo arca como ônus. Entre os regimes de apuração o IR é calculado de forma diferente, no simples, é representado por um percentual da alíquota que é aplicada sobre o faturamento da empresa, no regime de lucro presumido, é estimado, por tabela já definida, qual o lucro da empresa, e esse lucro estimado serve de base de cálculo para o imposto. Já no lucro real, a base de cálculo do IR é o lucro efetivo da empresa. Por outro lado, os tributos indiretos são aqueles que o contribuinte pode repassar a carga tributária para outro, o chamado contribuinte de fato. É o caso do PIS e da COFINS. O contribuinte de fato é o responsável pelo recolhimento das contribuições, contudo, inclui no preço de venda de sua mercadoria o valor que recolheu dos impostos. O PIS e a COFINS, também são influenciados pelo regime de apuração escolhido. No simples, assim como o IR, seu recolheimeto é feito por meio de um percentual da alíquota única. Já quando a emrpesa opta por recolher por meio do regime de lucro presumido, em regra, o PIS e a COFINS, são recolhidos com base no regime cumulativo, com alíquotas de 0,65% e 3%, respectivamente. Ou seja, essas alíquotas irão incidir sebre o valor do faturamento da empresa, o resultado será o montante a recolher. Por outro lado, no regime de apuração do lucro real, a apiração do PIS e da COFINS se da pela metodologia da não cumulatividade, onde se é possível fazer créditos sobre as despesas para compensar com os débitos incidentes sobre o faturamento. Neste caso, as alíquotas são de 1,65% para PIS e de 7,6% para a COFINS. Por exemplo, se uma empresa tem um faturamente de R$ 1.000,00, e despensas de R$ 600,00. No regime cumulativo (Presumido) as contribuições serão: D PIS: 1.000 X 0,65% = R$ 6,50 D COFINS: 1.000 x 3% = R$ 30,00 No regime não cumulativo (Lucro Real) as contribuições serão: D. PIS: 1.000 X 1,65% = R$ 16,50 C. PIS: 600 x 1,65% = R$ 9,9 PIS A Recolher: R$ 6,60 D COFINS: 1.000 x 7,6% = R$ 76,00 C. COFINS: 600 x 7,6% = R$ 45,60 COFINS a Recolher: R$ 30,40 Ou seja, quando for tomar a decisão de qual regime tributário escolher, todos os tributos devem ser analisados. | ||||||||||||||||||||||||||||
Questionamento 2 No que se refere ao IRPJ e à CSLL, qual regime de apuração tributária seria mais interessante para a empresa: lucro real ou lucro presumido? Justifique a sua resposta. | ||||||||||||||||||||||||||||
Considerando apenas o IRPJ e a CSLL, considerando os regimes tributários, lucro real ou presumido, o mais interessante é o lucro real, pois é o regime em que o contribuinte terámenor carga tributária, sendo, no total, R$ 334.000,00, e pelo regime do lucro presumido R$ 363.600,00. Conforme apurações nos quadros abaixo:
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Questionamento 3 No que se refere ao PIS e à Cofins, que regime de apuração tributária seria mais interessante para a empresa: lucro real ou lucro presumido? Justifique a sua resposta. | ||||||||||||||||||||||||||||
Considererando apenas as apurações do PIS e da COFINS, o regime tributário mais interessante seria o Lucro Real, pois o valor a recolher das contribuições seria de R$ 370.000,00, enquanto no Lucro Presumido, seria de R$ 438.000,00. Conforme quadros com as apurações abaixo:
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