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2 BALANÇO PATRIMONIAL

Por:   •  15/8/2015  •  Trabalho acadêmico  •  3.494 Palavras (14 Páginas)  •  1.039 Visualizações

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SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO        

2 BALANÇO PATRIMONIAL        4

3 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO............................................................................13

4 CONCLUSÃO ........................................................................................................15

REFERÊNCIAS..........................................................................................................16

ANEXO.......................................................................................................................7



  1. INTRODUÇÃO

É objetivo do presente trabalho, dissertar de forma clara e objetiva sobre a importância do conhecimento do gestor para analisar os relatórios contábeis, mais especificamente, o balanço patrimonial e informar sobre a sua obrigatoriedade para empresas e que tipo de informações estão contidas nesse principal demonstrativo contábil. Também demonstrar a relevância de uma minuciosa e correta análise ao recorrer a empréstimos e financiamentos.


  1. BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO

PASSIVO

CIRCULANTE

      CIRCULANTE

    DISPONIVEL

        FORNECEDORES                        150.000,00

          CAIXA e BANCOS                      100.000,00

NÃO CIRCULANTE

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

    IMOBILIZAÇÕES

        CAPITAL SOCIAL                         450.000,00

            MÁQ. E EQUIP.                       550.000,00

        RESULTADO CORRENTE            50.000,00

TOTAL                                                  650.000,00

TOTAL                                                 650.000,00

De acordo com o balanço apresentado pela empresa, a mesma possui R$ 650.000,00, referente aos bens e direitos, sendo R$ 100.000,00 de Ativo Circulante Disponível, ou seja, o que a mesma possui em caixa e em conta movimentável nos bancos; e R$ 550.000,00 no Ativo não Circulante referente ao imobilizado, máquinas e equipamentos para uso próprio.

A. CIRC. DISP. (CAIXA E BANCOS) + A. NÃO CIRC. (MAQ. E EQUIP.) = 100.000,00 + 550.000,00= 650.000,00.

Também possui R$ 150.000,00 no seu passivo, no que diz respeito às obrigações com fornecedores.

P. CIRC. (FORNECEDORES) = 150.000,00

A Empresa Para Raios Ltda no momento do balanço possui um capital social no valor de R$ 450.000,00 (QUATROCENTOS E CINQUENTA MIL REAIS). E não possui recursos disponíveis para saldar suas obrigações, considerando que a empresa só possui em caixa (caixa e bancos) R$ 100.000,00 (CEM MIL REAIS) enquanto que a dívida com fornecedores é de R$ 150.000,00. Ou seja, ainda faltam R$ 50.000,00 (CINQUENTA MIL REAIS) para que a mesma possa saldar a divida com os seus fornecedores.

Diante dos problemas financeiros encontrados pela empresa, o Banco TAMO JUNTO S/A fez uma proposta de empréstimo conforme descrita abaixo.

PROPOSTA FINANCEIRA DO BANCO TAMO JUNTO S/A

VALOR DO EMPRÉSTIMO

50.000,00

TAXA DE CONTRATO

500,00

PERCENTUAL DE JUROS AO MÊS

2,00%

QUANTIDADE DE PRESTAÇÕES

24

  1. Valor das prestações do empréstimo e respectivos cálculos:

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OU CALCULANDO COM O USO DA HP 12C

50.000,00 – CHS – PV

24 – n

2 – i

PMT – (2.643,55)

  1. Montante final do empréstimo:

Valor Final Pago = Parcelas * Período

Valor Final Pago = 2.643,55 * 24

Valor Final Pago = 63.445,20

R$ 63.445,20

  1. Juros e taxa de contrato para efetuar o empréstimo:

Juros = 13.445,20

Taxa de Contrato = 500,00

Juros + Contrato = 13.445,20 + 500,00 = 13.945,20

  1. Montante final, considerando juros simples:

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OU

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Supondo-se que a operação do empréstimo ofertado à empresa fosse sob o regime de juros simples, o montante no final do período seria de R$ 74.000,00 e a empresa pagaria de juros o valor equivalente a R$ 24.000,00. O que significa que há uma diferença financeira de R$ 10.554,80.

Analisando as questões 5.2 e 6.2 podemos observar que naquela (5.2) é usado o regime de capitalização composta o qual considera que os juros formados em cada período são acrescidos ao capital formando o montante do período. Ou seja, o rendimento gerado pela aplicação será incorporado a ela, passando a participar da geração do rendimento no período seguinte; dizemos, então, que os juros são capitalizados. Nesse sistema, o cálculo dos juros terá como base o valor final do primeiro período, ou seja, ele é baseado no valor inicial acrescido de juros. O crescimento do valor da operação ocorre de maneira exponencial.

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