Administração Financeira e Orçamentária; Mercado de Capitais; Análise de Custo; Seminário Interdisciplinar VI

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO 3

2 DESENVOLVIMENTO 4

3 CONCLUSÃO 10

REFERÊNCIAS 11

1 - INTRODUÇÃO

A produção textual deve analisar os dados da empresa “ALFA E BETA COMÉRCIO DE PRODUTOS S/A”, conforme o que foi disponibilizado pela atividade, apresentando sua DRE, fluxo de caixa, elaborando um orçamento de vendas e o orçamento de produção.

É necessário que se aponte qual a relevância do fluxo de caixa, apresentando as expectativas de futuro para o setor de eletrônicos, e para finalizar o texto, será realizada uma análise dos indicadores financeiros da empresa.

A atividade foi proposta para ampliar habilidades na realização de um orçamento empresarial, demonstrando a utilidade e a utilização dos dados empresariais para medição do resultado prognosticado, o reconhecimento dos tributos ligados a uma organização possibilitando, portanto, um maior aprendizado para executar a função financeira de uma empresa.

2 - DESENVOLVIMENTO

Para demonstrar sobre o negócio da empresa “ALFA e BETA COMÉRCIO DE PRODUTOS ELETÔNICOS S/A”, primeiro será trabalhar a DRE e um Fluxo de Caixa, onde os mesmos servem para informar o empresário sobre a situação da movimentação diária dos recursos financeiros, disponibilizando as informações pertinentes aos pagamentos, recebimentos e ao saldo, realizados e a se realizarem, de forma diária e acumulada.

A composição do Fluxo de Caixa pode variar, porém as informações devem estar estruturadas diariamente e de forma acumulada, informando os pagamentos, recebimentos e o saldo, ao longo do tempo. O resultado acumulado do fluxo de caixa, quando negativo, pode significar o óbvio: a empresa está gastando mais que a sua receita permite. Existe a situação ideal: o saldo do Fluxo de Caixa está positivo, portanto, a empresa está conseguindo cumprir as suas obrigações. Através do Fluxo de Caixa, o empresário pode manter suas contas em equilíbrio, postergando ou adiantando receitas ou débitos ao longo de um período.

O principal objetivo do fluxo de caixa é levantar a demonstração financeira da organização de uma forma que proporcione aos gestores as condições adequadas para a realização de um aproveitamento eficaz dos recursos financeiros de maneira que a empresa não esteja sujeita a sofrer prejuízos.

O fluxo de caixa é relevante, pois, apresenta os rumos financeiros dos negócios, de forma que para que as empresas permaneçam em operação, devem quitar todos os seus compromissos financeiros, e por fim apresentem seu saldo em caixa nas datas respectivas de seus vencimentos. Caso haja insuficiência de caixa devem ser determinados os cortes nos créditos, e ainda a suspensão de entregas de mercadorias e materiais, o que leva a uma série de pausas em suas operações (ASSAF NETO; SILVA, 2002).

O planejamento do Orçamento de Vendas, considerando a projeção de vendas para o primeiro, segundo e terceiro trimestre com os devidos tributos sem o faturamento, para que sejam alcançados os objetivos da empresa. E para planejar o Orçamento de Produção do primeiro, segundo e terceiro trimestre, foi considerada a política de estoque de 10% da empresa. Para isto, trabalharemos as tabelas de Orçamento de Vendas e Produção abaixo.

Através de indicadores financeiros, calculados a partir dos dados disponíveis nos demonstrativos, obtivemos uma visão real do desempenho recente da empresa.

Para que isto aconteça, foi feita uma previsão