Balancete de Verificação Companhia Beta

ETAPA 01

CONTAS	DEBITO	CREDITO
Receita de Serviços		477.000,00
Duplicatas Descontadas (Curto Prazo )	57.000,00
Fornecedores (Curto Prazo)		90.000,00
Duplicatas a Receber (Curto Prazo )	180.000,00
Veículos	45.000,00
Provisão para Credito de Liquidação Duvidosa	33.000,00
Despesas com Vendas	27.000,00
Duplicatas a Pagar (Curto Prazo)		54.000,00
Empréstimos (Longo Prazo)		45.000,00
Reserva de Lucros		60.000,00
Despesas de Depreciação	37.500,00
Despesas com Salários	189.000,00
Despesas com Impostos	52.500,00
Capital Social		294.000,00
Dividendos a Pagar (Curto Prazo)		6.000,00
Moveis e Utensílio	285.000,00
Equipamentos	270.000,00
Disponível	30.000,00
Total	1.116,00	1.116,00

Balancete de Verificação Companhia Beta

APURAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCICIO
Receita de serviços		477.000,00
Despesas com vendas	27.000,00
Despesas de depreciação	37.500,00
Despesas com salários	189.000,00
Despesas com Impostos	52.500,00
TOTAL	306.000,00	477.000,00
LUCRO		171.000,00

ATIVO CIRCULANTE EM 31/12/2010
Caixa	30.000,00
Duplicatas a receber	180.000,00
(-) Provisão para liquidação de devedores duvidosos	33.000,00
(-) Descontos de duplicatas	57.000,00
TOTAL	120.000,00

ETAPA 02

Conforme o Regime de Caixa visto na  receita do que foi gerado no momento da entrega da mercadoria ou no serviço prestado é irrelevante de como foi realizado o recebimento,  e despesa, o momento em que adquire o bem ou serviço, independentemente também da forma ao pagamento.

Dessa forma podemos afirmar  ainda que o Regime de Caixa não é de tanta importância na contabilidade, serve apenas como um instrumento de apuração de resultados.Conforme o Regime consideramos respectivamente as receitas e despesas no ato do recebimento e o  pagamento.

Assim com a sobra de dinheiro neste caso pode afirmar que não é necessariamente o lucro, pois como a falta de dinheiro no caixa não se caracteriza como prejuízo das empresas.

Assim como temos a situação inversa em que a falta de dinheiro no caixa não se caracteriza por prejuízo, que é o caso do atraso ou falta de pagamentos no recebimento das vendas. Com a falta de dinheiro por um período não é necessariamente  como prejuízo no caixa, mas só um atraso na entrada de dinheiro.

1 – Conforme o Regime de Competência, a Companhia Beta deverá ter lançado em sua escrituração contábil. Como despesa de seguro já descrito no exercício findo em 31/12/2010 o total de R$ 3.750,00.

O seguro foi pago por apenas cinco meses do ano de 2010, chegamos a conclusão que a despesa incorrida foi só dos cinco últimos meses, o restante do seguro vai ser realizado à medida que forem passando os meses, segue abaixo o demonstrativo da despesa nos cinco meses:

31/08/2010: R$ 750,00

30/09/2010: R$ 750,00

31/10/2010: R$ 750,00

30/11/2010: R$ 750,00

31/12/2010: R$ 750,00

Lançamentos das Operações do Seguro

A ) Pelo registro do seguro 01/08/2010

D – Premio de Seguro a Vencer  R$27.000,00

C – Seguro a Pagar R$27.000,00

H – Valor referente a contratação do seguro

B) Pagamento da primeira parcela 01/09/2010

D – Seguros a Pagar R$9.000,00

C – Caixa ou Banco R$9.000,00

H – Pago 1º parcela do seguro

C) Apropriação como despesa da primeira parcela 03/08/2010

D – Despesas com Seguros R$750,00

C – Premio de Seguros a Vencer  R$750,00

H – Valor referente a apropriação do seguro

ETAPA 03

Concluímos que Contas Retificadoras do Passivo são contas que possuem um saldo diferente do saldo do grupo patrimonial as quais pertencem. Uma conta retificadora do Ativo terá natureza credora, bem como uma conta retificadora do Passivo terá natureza devedora. Então podemos concluir que existem sim  contas retificadoras no passivo, e são as de capital a integralizar, prejuízos acumulados, juros a vencer.Elas reduzem o saldo total do grupo em que aparecem, as quais destacamos à seguir as principais delas: