O Balanço Patrimonial

UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP

CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
CONTABILIDADE INTERMEDIARIA E ESTATISTICA

Aluno: Patricia Dos Santos de Jesus
R.A. 6385215489
Desafio Profissional
Indústria de Laminados Mirassol Ltda.

Trabalho desenvolvido para as disciplinas norteadoras Contabilidade Intermediária e Estatística, apresentado à Anhanguera Educacional para a avaliação na Atividade Desafio Profissional, sob orientação da tutora Carmem Martíns Régis.

Anhanguera Educacional
Cidade: São Paulo / Pólo EAD: Brigadeiro
2014
SUMÁRIO


Introdução......................................................................................................pag 03 
Fatos contábeis (Passo 01)..................................................pag 04, 05, 06, 07 e 08
Análise de razonetes (Passo 01).......................................pag 09,10,11,12,13 e 14
Balancete de verificação (Passo 01) ............................................................pag 15
Balanço patrimonial (Passo 02).....................................................................pag 16
Demonstração do resultado do exercício (Passo 03)....................................pag 17
Relatório final (Passo 04)..............................................................................pag 18
Histograma (Passo 04).................................................................................pag 18
Considerações finais.....................................................................................pag 19
Referencias bibiograficas..............................................................................pag 19












Introdução

A indústria de laminados Mirassol Ltda há alguns anos tem suas atividades no mercado de laminados, distribui laminados para todo o país, mas infelizmente vem passando por dificuldades financeiras eteve sua liquidez comprometida, onde houve uma sério de problemas, atrasos em seus pagamentos diários, atrasos nas entregas, pois com isso começou a surgir a dificuldade de comprar a matéria prima para a fabricação dos laminados.
A situação precisava ser resolvida de alguma forma, então houve uma ideia, uma nova empresa precisava ser criada, sendo assim geraria recursos financeiros desta para dar um suporte à Indústria de Laminados Mirassol Ltda.
O objetivo deste trabalho é elaborar os demonstrativos contábeis para verificação, conferir que a nova empresa vem correspondendo às expectativas e atingindo as metas estabelecidas, para isso foi realizado um análise de 32 fatos contábeis que houveram na empresa no período de três meses, a elaboração do Balanço Patrimonial e da Demonstração de Resultado do Exercício.













Fatos contábeis recolhidos após três meses de atividade da empresa
1) Integralização do capital no valor de 900.000,00 sendo 50% em dinheiro e 50% em banco. 
D-Caixa - R$ 450.000,00 
D- Conta de banco movimento - R$ 450.000,00
C- Capital integralizado - R$ 900.000,00
2) Compra de mercadoria a prazo para o estoque no valor de 300.000,00 
D- Mercadorias - R$ 300.000,00
C- Fornecedores - R$ 300.000,00

3) Compra com pagamento em dinheiro de material de escritório para o departamento de administração no valor de 9.000,00.
D- Material de escritório - ( despesas ) - R$ 9.000,00
C- Caixa - R$ 9.000,00

4) Aquisição de uma máquina a prazo no valor de 32.000,00. 
D- Maquinas e equipamentos - R$ 32.000,00
C- Fornecedores – 32.000,00

5) Compra de computador no valor de 3.000,00, sendo 20% a prazo e o restante pago em dinheiro 
D- Compra de computadores - R$ 3.000,00
C- Caixa – R$ 2.400,00
C– Duplicatas a pagar – R$ 600,00


6) Venda de mercadorias a prazo no valor de285.000,00 
D- Duplicatas à receber – R$ 285.000,00
C- Vendas - R$ 285.000,00
7) Venda de mercadorias a vista no valor de 300.000,00 
D- Caixa – R$ 300.000,00
C- Vendas - R$ 300.000,00




8) Baixa de 80% do estoque (confirmar)
D- Custo das mercadorias vendidas – R$ 240.000,00
C- Mercadorias - R$ 240.000,00


9) Apropriação de salários sobre a folha do departamento de vendas no valor de 20.000,00. 
D- Salários e ordenados ( Despesas ) R$ 20.000,00
C- Salários a pagar - R$ 20.000,00

10) Depósito em banco com recursos do caixa no valor de 40.000,00. 
D- Banco conta movimento – R$ 40.000,00
C- Caixa R$ 40.000,00

11) Pagamento de propaganda e publicidade em banco no valor de 10.000,00. 
D- Propaganda e Publicidade R$ 10.000,00
C- Banco Conta Movimento R$ 10.000,00

12) Venda a vista de mercadorias no valor de 40.000,00 - depósito em banco 
D- Banco conta movimento - R$ 40.000,00 
C- Vendas R$ 40.000,00
13) Compra a prazo de mercadorias no valor de R$ 150.000,00. 
D- Mercadorias - R$ 150.000,00
C- Fornecedores - R$ 150.000,00

14) Vendas de mercadorias no valor de R$ 180.000,00, recebidas em 70% em dinheiro e 30% banco. 
D- Caixa - R$ 126.000,00
C- Banco conta movimento - R$ 54.000,00
C- Vendas – R$ 180.000,00

15) A empresa elaborou um empréstimo de R$ 150.000,00. 
D- Banco Conta Movimento R$ 150.000,00
C- Empréstimos R$ 150.000,00

16) Compra de material para estoque no valor de R$ 100.000,00 a vista em dinheiro.
D- Mercadoria R$ 100.000,00
C- Caixa R$ 100.000,00 
17) Venda a prazo de laminados no valor de R$ 500.000,00
D- Duplicatas à receber - R$ 500.000,00
C- Vendas - R$ 500.000,00 

18) Venda a prazo de laminados no valor de R$ 300.000,00
D- Duplicatas à receber - R$ 300.000,00
C- Vendas - R$ 300.000,00 

19) Compra de matéria prima a vista no valor de R$ 200.000,00 emcheque.
D- Matéria prima - R$ 200.000,00
C- Banco conta movimento - R$ 200.000,00 

20) Venda de laminados no valor de R$ 500.000,00 sendo 50% a vista (banco) e 50% a prazo
D- Banco conta movimento - R$ 250.000,00
C- Duplicatas à receber - R$ 250.000,00 
C- Vendas - R$ 500.000,00 

21) A empresa necessitou elaborar troca de duplicatas referente a 20 % do saldo de duplicatas a receber – Valor dos juros na negociação 3%.am (considerar 1 mês de prazo do vencimento da duplicata)
D- Banco conta movimento - $ 267.000,00
C- Juros sobre cobrança - R$ 8.010,00
C- Banco conta movimento - R$ 8.010,00 

22) A empresa adquiriu um veiculo no valor de R$ 50.000,00 compra com cheque
D- Veículos - $ 50.000,00
C- Conta banco movimento - R$ 50.000,00
23) Compra de Matéria Prima no valor de R$ 250.000,00 a prazo
D- Matéria prima - $ 250.000,00
C- Fornecedores - R$ 250.000,00

24) Venda de laminados no valor de R$ 300.000,00
D- Caixa - $ 300.000,00
C- Vendas - R$ 300.000,00

25) Compra de uma máquina no valor de R$ 90.000,00 sendo 50% com cheque e 50% a prazo
D- Máquinas e Equipamentos R$ 90.000,00
C- Banco conta movimento – R$ 45.000,00
C- Fornecedores - R$ 45.000,00

26) Baixa em 23% do estoque (referente ao saldo)
D- Custos das mercadorias vendidas - R$ 71.300,00
C- Mercadorias em estoque - R$ 71.300,00
D- Custo das Mercadoria Vendidas R$ 103.500,00
C- Matéria Prima em Estoque R$ 103.500,00

27) Venda de mercadoria no valor de R$ 350.000,00 sendo 50% recebido em dinheiro e 50% A PRAZO.
D- Caixa – R$ 175.000,00
C- Vendas – R$ 175.000,00
C- Duplicatas a receber - R$ 175.000,00
D- Vendas - R$ 175.000,00

28) A empresa pagou a vista em dinheiro R$ 9.000,00 em despesas em propaganda
D- Propaganda e publicidade – R$ 9.000,00
C- Caixa – R$ 45.000,00

29) A empresa vendeu laminados no valor de50.000,00 com recebimento a vista no banco
D- Banco conta movimento – R$ 50.000,00
C- Vendas – R$ 50.000,00

30) A empresa comprou matérias de escritório no valor de R$ 5.000,00 com pagamento em dinheiro.
D- Materiais de escritório - R$ 5.000,00
C- Caixa – R$ 5.000,00

31) A empresa efetuou uma venda a prazo no valor de R$ 200.000,00
D- Duplicatas a receber - R$ 200.000,00
C- Vendas – R$ 200.000,00

32) A empresa elaborou apropriação dos salários da administração no valor de R$ 50.000,00
D- Salários e ordenados - R$ 50.000,00
C- Salários a pagar – R$ 50.000,00





Análise de razonetes com seu devido saldo Credor ou Devedor

Caixa
Debito
Credito
R$ 450.000,00
R$ 9.000,00
R$ 300.000,00
R$ 2.400,00
R$ 126.000,00
R$ 40.000,00
R$ 300.000,00
R$ 100.000,00
R$ 175.000,00
R$ 9.000,00

R$ 5.000,00






R$ 1.351.000,00
R$ 165.400,00

Banco Conta Movimento
Debito
Credito
R$ 450.000,00
R$ 10.000,00
R$ 40.000,00
R$ 200.000,00
R$ 40.000,00
R$ 8.010,00
R$ 54.000,00
R$ 50.000,00
R$ 150.000,00
R$ 45.000,00
R$ 250.000,00

R$ 267.000,00

R$ 50.000,00



R$ 1.301.000,00
R$ 313.010,00







Capital Social Integralizado
Débito
Crédito

R$ 450.000,00

R$ 450.000,00















R$ 900.000,00
Fornecedores
Débito
Crédito

R$ 300.000,00

R$ 32.000,00

R$ 150.000,00

R$ 250.000,00

R$ 45.000,00

R$ 600,00







R$ 777.600,00
Material de Escritório
Débito
Crédito

R$ 9.000,00

R$ 5.000,00















R$ 14.000,00



Maquinas e Equipamentos
Débito
Crédito
R$ 32.000,00

R$ 3.000,00

R$ 90.000,00













R$ 125.000,00


Duplicatas a Receber
Débito
Crédito
R$ 285.000,00
.
R$ 500.000,00
.
R$ 300.000,00
.
R$ 250.000,00
.
R$ 175.000,00

R$ 200.000,00







R$ 1.710.000,00



Duplicatas Descontadas
Débito
Crédito

R$ 267.000,00

















R$ 267.000,00
Vendas
Débito
Crédito

R$ 285.000,00

R$300.000,00

R$ 40.000,00

R$ 180.000,00

R$ 500.000,00

R$ 300.000,00

R$ 500.000,00

R$ 300.000,00

R$ 175.000,00

R$ 175.000,00

R$ 50.000,00

R$ 200.000,00

R$ 3.005.000,00

Custo da Mercadoria Vendida
Débito
Crédito
R$ 240.000,00

R$ 71.300,00

R$103.500,00







R$ 414.800,00


Mercadorias
Débito
Crédito
R$ 300.000,00
R$ 240.000,00
R$ 150.000,00
R$ 71.300,00
R$ 100.000,00







R$ 550.000,00
R$ 311.300,00


Matéria Prima
Débito
Crédito
R$ 200.000,00
R$ 103.500,00
R$ 250.000,00









R$ 450.000,00
R$ 103.500,00
Salários e Ordenados
Débito
Crédito
R$ 20.000,00

R$ 50.000,00









R$ 70.000,00

Salários á Pagar
Débito
Crédito

R$ 20.000,00

R$ 50.000,00









R$ 70.000,00
Propaganda e Publicidade
Débito
Crédito
R$ 10.000,00

R$ 9.000,00









R$ 19.000,00



Empréstimos
Débito
Crédito

R$ 150.000,00











R$ 150.000,00

Juros Sobre Cobrança
Débito
Crédito
R$ 8.010,00











R$ 8.010,00


Veículos
Débito
Crédito
R$ 50.000,00











R$ 50.000,00







Balancete de Verificação

DEBITO
CREDITO
Caixa
R$ 1.351.000,00
R$ 165.400,00
Banco Conta Movimento
R$ 1.301.000,00
R$ 313.010,00
Capital Integralizado

R$ 900.000,00
Fornecedor

R$ 777.600,00
Material de Escritório
R$ 14.000,00

Maquinas e Equipamentos
R$ 125.000,00

Duplicatas a Receber
R$ 1.710.000,00

Duplicatas Descontadas

R$ 267.000,00
Vendas

3.005.000,00
Custo da Mercadoria Vendida
R$ 414.800,00

Mercadoria
R$ 550.000,00
R$ 311.300,00
Matéria prima
R$ 450.000,00
R$ 103.500,00
Salários e Ordenados
R$ 70.000,00

Salários e Ordenados a Pagar

R$ 70.000,00
Propaganda e Publicidade
R$ 19.000,00

Empréstimos

R$ 150.000,00
Juros sobre cobrança
R$ 8.010,00

Veiculo
R$ 50.000,00

TOTAL
6.062.810,00
6.062.810,00







BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO

PASSIVO

CIRCULANTE
Caixa R$1.185.600,00
Banco Conta Movimento R$ 987.990,00
Estoque R$ 238.700,00
Matéria prima R$ 346.500,00
Duplicata a receber R$ 1.443.000,00

NÃO CIRCULANTE
Imobilizado
Maquinas e equipamentos R$ 125.000,00
Veículos R$ 50.000,00





Total do Ativo 4.376.790,00
CIRCULANTE
Fornecedores R$ 777.600,00
Salários à pagar R$ 70.000,00
Emprést+financiamento R$ 150.000,00

PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital Social R$ 900.000,00
Resultado acumulado R$ 2.479.190,000








Total do Passivo e PL R$ 4.376.790,00


DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO









RECEITA OPERACIONAL BRUTA


Vendas de mercadorias
R$ 3.005.000,00

(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA


Devoluções sobre as vendas


Abatimentos sobre as vendas


Impostos e contribuições incidentes sobre vendas


(=) RECEITA LIQUIDA DE VENDAS
R$ 3.005.000,00

(-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS


Custo dos produtos vendidos
R$ 103.500,00

Custo das mercadorias vendidas
R$ 311.300,00

(=) LUCRO BRUTO
R$ 2.590.200,00

(-) DESPESAS OPERACIONAIS


Despesas administrativas


Salários Departamento de Administração
R$ 50.000,00

Material para Escritório
R$ 14.000,00

Despesas com vendas


Salário Departamento de Vendas
R$ 20.000,00

Propaganda e Publicidade
R$ 19.000,00

(-/+) DESPESAS FINANCEIRAS LIQUIDAS


despesas financeira


Tarifa de Cobrança (Juros)
R$ 8.010,00

Receitas financeiras


(-/+) OUTRAS RECEITAS E DEPESAS


(=)RESULTADO OPERACIONAL ANTES DO IR
R$ 2.479.190,00

(=)RESULTADO LIQUIDO DO EXERCICIO
R$ 2.479.190,00




RELATÓRIO FINAL

Após três meses de atividade da nova empresa que foi criada para dar apoio, foram efetuados os lançamentos de 32 fatos contábeis queocorrem na empresa e elaboramos o Balanço Patrimonial que nos mostra que o Ativo é o total de R$ 4.376.790,00,o passivo o total de R$ 997.600,00 e o Patrimônio Liquido o total de R$ 3.379.190,00, nesse caso a empresa está dando o resultado que buscávamos, seus bens e direitos (ativos) são maiores que as suas obrigações (passivos).
Ao realizar a Demonstração do Resultado do Exercício, visualizamos que a empresa está sendo rentável, nesse caso ela poderá dar apoio a empresa Indústria Laminados Mirassol. Todas as exigências, vendo sendo cumprida, a empresa criada vem realizando a troca de Duplicatas conforme estabelecido por assembleia, porém com o objetivo de deixar de realizá-las no prazo de um ano. 


Gráfico de Margem de lucratividade da empresa - histograma


Considerações finais
Ao analisarmos o gráfico de margem de lucratividade da empresa, observamos que as vendas são o total de R$ 3.005.000,00 e o lucro liquido R$ 2.479.190,00; significa que a empresa está com um lucro espetacular, 82,5% é o lucro liquido.
Ao analisarmos o valor das duplicatas que foram trocadas R$ 267.000,00 visualizamos que o valor de juros pagos R$ 8.010,00 (representam 20% do valor da duplicada), equivale a 0,32% do lucro liquido da empresa, se a empresa não tivesse feito a troca desta duplicata o lucro líquido seria aproximadamente R$ 2.487.200,00, chegamos a conclusão que para a empresa melhorar ainda mais sua rentabilidade, e ter o lucro líquido ainda maior, evitando assim o pagamento de juros é necessário deixar de trocar duplicatas.


Referências Bibliográficas

FAHL, Alessandra Cristina; MARION, José Carlos. Contabilidade Financeira. Valinhos: Anhanguera Publicações Ltda, 2013.
http://www.portalaction.com.br/content/16-histograma
http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/razao2.php

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