A Classificação do Balança Patrimonial

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO 3

2 DESENVOLVIMENTO 4

2.1 TAREFA 2 - Cálculo Financeiro 4

2.2 TAREFA 3 – Classificação do Balança Patrimonial 8

2.3 TAREFA 4 - Análise Vertical e Horizontal 10

2.4 TAREFA 5 – Análise de Indices e Interpretação 13

3 CONCLUSÃO 14

REFERÊNCIAS 15

1 INTRODUÇÃO

A Contabilidade, Capital de Giro e Análise Financeira, Metodologia Científica, Seminário Interdisciplinar II, Ed – Lógica Matemática e Raciocínio Lógico e Matemático são importantes ferramentas de analise de capital e desenvolvimento financeiro que se utiliza dentro de uma empresa. O portfólio tem como objetivo realizar uma análise do balanço patrimonial e demonstração de resultado da empresa SHINE joias.

2 DESENVOLVIMENTO

Diante da relevância da Matemática financeira para a análise contábil de uma empresa, para qualquer tipo de operação desta figura, uma cláusula prévia de taxas futuras de juros é necessária como, por exemplo, ao realizar um empréstimo bancário.

O acordado é o pagamento mensal de prestações com acréscimo de juros junto de quem empresta. Adiante iremos analisar a empresa SHINE joias, analisando as situações abaixo, apresentando todos os cálculos, considerando o demonstrativo financeiro da mesma.

2.1 TAREFA 2 – CÁLCULO FINANCEIRO

Banco A

Banco B Banco C

Taxa de juros 1,9% ao ano

2,5% ao ano 3,2% ao ano

Período do financiamento 192 meses 144 meses 204 meses

Destaca-se que os conceitos a serem realizados nos cálculos referem-se ao regime de capitalização composta, visando à utilização das prestações PMT, o qual tem como objetivo o pagamento de parcelas com finalidade de quitá-las em período por período uma dívida.

Valor do Montante = R$ 875.000,00

Temos a fórmula: PMT = VA * [(1 + i)^n * i]/[(1 + i)^n – 1]

Onde;

PMT = Valor da prestação mensal

VA = Valor atual = Capital financiado: R$ 875.000,00

I = Taxa efetiva mensal de cada financiamento: Banco A 0,16%, Banco B 0,21% e Banco C 0,26%.

N = número de períodos de cada financiamento: Banco A 192 meses, Banco B 144 meses e Banco C 204 meses.

Sendo assim o valor da prestação de cada banco ficará da seguinte forma;

 PMT Banco A

PMT = 875000 * (1 + 0,00158)^192 * 0,00158

(1 + 0,00158)^192 – 1

PMT = 875000 * 1,00158^192 * 0,00158

1,00158^192 – 1

PMT = 875000 * 1,354943271 * 0,00158

1,354943271– 1

PMT = 875000 * 0,00214532685

0,354943271

PMT = 875000 * 0,00604414

PMT = 5288,622558

 PMT Banco B

PMT = 875000 * (1 + 0,00208)^144 * 0,00208

(1 + 0,00208)^144 – 1

PMT = 875000 * 1,00208^144 * 0,00208

1 + 0,00208^144 – 1

PMT = 875000 * 1,34943763 * 0,00208

1,34943763 – 1

PMT = 875000 * 0,00281133

0,34943763

PMT = 875000 * 0,00804529

PMT = 7039,63211

 PMT Banco C

PMT = 875000 * (1 + 0,00266)^204 * 0,00266

(1 + 0,00266)^204 – 1

PMT = 875000 * (1 ,00266)^204 * 0,00266

(1 + 0,00266)^204 – 1

PMT = 875000 * 1,72163764 * 0,00266

1,72163764 – 1

PMT = 875000 * 0,00459103

0,721637639

PMT = 875000 * 0,00636197

PMT = 5566,71974

Agora, iremos analisar o valor futuro (montante) de cada uma das opções acima citado, em regra o montante do valor futuro é o valor do capital futuro, se aplicar um determinado valor de capital a uma estipulada taxa de juros por um período pré-determinado. Ressalta-se que essa capitalização se dar por meio do sistema de juro composto.

Temos a formula do Valor Futuro

FV = PMT * [(1 + i)^n – 1]/i

 Valor Futuro do Banco A

FV = 5288,622558 * [(1 + i)^n – 1]/i

FV = 5288,622558 * (0,354943271)

0,00158

FV = 5288,622558 * 224,1746975

FV = 1185575,362

 Valor Futuro do Banco B

FV = 7039,63211 * [(1 + i)^n – 1]/i

FV = 7039,63211 * (0,34943763)