AREAS DE ATUAÇÃO DA CONTABILIDADE
Por: OINEENAFETS • 21/6/2015 • Trabalho acadêmico • 2.569 Palavras (11 Páginas) • 346 Visualizações
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SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO
2 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO – LUCRO REAL VERSUS LUCRO PRESUMIDO
3 D.R.E.
4 REGIME DE TRIBUTAÇÃO
5 INVESTIMENTOS E ESTRATÉGIAS
6 CONCLUSÃO
7 REFERÊNCIAS
- INTRODUÇÃO
Este estudo procura elucidar tudo que foi aprendido no decorrer do semestre, através de um estudo de caso fictício no qual há uma empresa que necessita da consultoria empresarial para tomadas de decisões e escolhas da área tributária, contábil e gerencial.
O primeiro passo da consultoria foi avaliar através de um planejamento tributário qual o melhor regime tributário que a empresa deveria adotar, entre o lucro presumido e o lucro real teria a noção dos impostos que a mesma ficaria responsável de recolher.
O segundo passo foi a elaboração do relatório contábil e gerencial, pois dentro da consultoria empresarial realizado será o instrumento que comprovará junto a empresa todos os estudos feitos pela consultoria que ajudará na apresentação e comprovação do estudo.
No terceiro e último passo é apresentado esse relatório com o intuito de comprovar todas as informações obtidas do relatório contábil e gerencial para que a empresa tenha a real situação de seu posicionamento no mercado como também as informações necessárias para a mesma possa tomar as decisões mais sensatas e de conformidade com sua realidade.
- PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO – LUCRO REAL VERSUS LUCRO PRESUMIDO
2.1. LUCRO REAL
EMPRESA: PAC-PET INDÚSTRIA DE EMBALAGENS LTDA.
Faturamento Anual - 2014 | R$ 655.450,00 |
Venda de Mercadorias | R$ 458.815,00 |
Prestação de Serviços | R$ 196.635,00 |
PIS E COFINS | % | DÉBITO | CRÉDITO | SALDO |
|
|
| 25% |
|
Pis Não Cumulativo | 1,65% | 10.814,93 | 2.703,74 | 8.111,19 |
Cofins Não Cumulativo | 7,60% | 49.814,20 | 12.453,55 | 37.360,65 |
D E M O N S T R A T I V O D O L U C R O R E A L | |
RESULTADO DO PERÍODO | |
1. Lucro do Exercício | 125.055,10 |
2. Adições: | |
2.1. Multa de Trânsito | 257,80 |
2.2. Despesa com Aluguel de Diretores | 6.000,00 |
Total de Adições | 6.257,80 |
3. Exclusões: | |
3.1. Receita de Equivalência Patrimonial | 4.200,00 |
Total de Exclusões | 4.200,00 |
4. Lucro Fiscal Antes da Compensação de Prejuízos | 127.112,90 |
5. Compensação de Prejuízos Anteriores | 38.133,87 |
6. Lucro Fiscal Depois da Compensação de Prejuízos | 88.979,03 |
Contribuição Social 9% | 8.008,11 |
Imposto de Renda 15% | 13.346,85 |
LUCRO REAL | 67.624,07 |
Total de Impostos - Lucro Real | 66.826,80 |
Nota 01: A Despesa de Multa de Trânsito foi adicionada ao lucro por ser uma despesa indedutível.
Nota 02: A Despesa com Aluguel de Diretores foi considerada como despesa de imóvel não relacionado intrinsecamente com a produção ou comercialização dos bens e serviços, portanto, despesa indedutível e adicionada ao lucro.
Nota 03: A Receita de Equivalência Patrimonial, não entra no cálculo da apuração do Imposto de Renda e Contribuição Social, é uma Receita Isenta, portanto, foi excluída do lucro.
Nota 04: As Outras Receitas Financeiras já compõe o lucro contábil no exercício.
2.2. LUCRO PRESUMIDO
EMPRESA: PAC-PET INDÚSTRIA DE EMBALAGENS LTDA.
Faturamento Anual - 2014 | R$ 655.450,00 |
Venda de Mercadorias | R$ 458.815,00 |
Prestação de Serviços | R$ 196.635,00 |
Receitas Financeiras | R$ 2.550,00 |
R$ PIS | R$ COFINS | BC CSLL | R$ CSLL | BC IRPJ | R$ IRPJ |
0,65% | 3% | 12% | 9% | 8% | 15% |
4.260,43 | 19.663,50 | 55.057,80 | 10.847,79 | 36.705,20 | 15.326,76 |
32% | 32% | ||||
62.923,20 | 62.923,20 | ||||
2.550,00 | 2.550,00 |
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