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Atividade Contabilidade Básica

Por:   •  17/11/2015  •  Trabalho acadêmico  •  2.093 Palavras (9 Páginas)  •  549 Visualizações

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ESTUDO DE CASO [pic 1]

(Adaptação da apostila do Prof. Agnaldo Batista da Silva)

         Escriturar os fatos na ordem apresentada, devendo apresentar a DRE e o Balanço Patrimonial a cada mês. EMPRESA FRANCISCANA LTDA. Faça o Balanço Patrimonial de encerramento de 2014.

Apure o ICMS mensalmente e faça o recolhimento, se necessário, junto com o pagamento das provisões no mês subsequente. Entrega de uma via completa manuscrita, até a data estabelecida pelo professor.

PARTE 1

Fatos contábeis do mês de julho de 2014.

  1. Integralização de Capital Social da seguinte forma:
  1. Dinheiro no Caixa $ 10.000
  2. Depósito no Banco $ 100.000
  3. Imóveis de Uso $ 50.000
  4. Veículo de Uso $ 20.000
  5. Móveis e Utensílios $ 12.000
  6. Imóveis de Renda $ 80.000
  1. Compra de mercadoria para revenda: valor total das mercadorias $ 10.000 incluídos o ICMS recuperável no valor de $ 1.700. O pagamento se fará em 30 dias conforme aceite de duplicata.
  2. Contratação de empréstimo bancário no valor de $ (3 x sua matrícula) para pagamento em trinta parcelas a partir do mês seguinte, conforme depósito bancário.
  3. Desconto na conta bancária de taxa de IOF pela liberação do empréstimo. Valor do IOF $ 600.
  4. Venda de mercadoria por $ 2.000, com destaque de ICMS $ 200 e custo apurado em $ 700. O recebimento da venda se fará em 10 dias.
  5. Aplicação de recursos na conta poupança na ordem de $ 50.000 oriundos da conta movimento bancário.
  6. Compra de mercadoria para revenda: valor total da NF $ 2.800, com ICMS recuperável de $ 400, o pagamento se deu à vista com cheque.
  7. Venda de mercadoria por $ 15.000, com ICMS de $ 1.900 e custo calculado em $ 5.000. O recebimento da venda se fará em três duplicatas mensais.
  8. Aquisição de Imóveis a ser destinado para aluguel. Valor do Imóvel $ (4 x sua matrícula) para pagamento em uma única parcela após 20 meses.
  9. Apropriação dos juros mensais creditados na conta poupança. Novo saldo é de $ 50.500, portanto um ganho de $ 500 de juros.
  10. Pagamento de seguro, com cheque: valor do prêmio $ 2.400, com prazo de vigência de 24 meses, a partir do dia primeiro do mês seguinte.
  11. Depreciar: Imóveis de Uso $ 67; Veículos de Uso $ 334; Móveis e Utensílios $ 100; Imóveis de Renda $ 134.
  12. Pagamento de despesas do mês: $ 1000 honorários do Contador; água $ 120; energia $ 145 e telefone $ 100, com dinheiro do Caixa.
  13. Provisionar: salários a pagar $ 1.000; férias a pagar $ 110; décimo terceiro a pagar $ 84, FGTS a recolher $ 80, PIS a recolher $ 120 e INSS a recolher $ 126.

PARTE 2

Fatos contábeis do mês de agosto de 2014

  1. Venda de mercadoria por $ 12.000 com ICMS destacado de $ 1.400 e CMV apurado de $ 4.000. Recebimento da seguinte forma: $ 3.000 no Banco movimento e restante em três duplicatas mensais iguais.
  2. Pagamento em dinheiro de frete valor $ 400, para entrega da mercadoria acima.
  3. Pagamento da duplicata da operação 2. Valor $ 10.000 conforme cheque.
  4. Pagamento de parcela do empréstimo bancário da operação 3. Valor $(1/30 do valor do empréstimo) mais juros do mês de $ 600, com cheque.
  5. Pagamento de provisões: salários a pagar $ 1.000; FGTS a recolher $ 80, PIS a recolher $ 120 e INSS a recolher $ 126, com cheque.
  6. Recebimento de duplicata da operação 15: valor nominal $ 3.000. Pela quitação antecipada, concedeu-se um desconto de $ 120, sendo que o valor de $ 2.880 foi aplicado no Caixa.
  7. Compra de mercadoria para revenda: valor da NF $ 20.000 com ICMS a recuperar no valor de $ 3.000 conforme aceite de duplicata vencimento em 90 dias.
  8. Recebimento de duplicata da operação 5: valor nominal $ 2.000, acrescida de $ 200 de juros pelo atraso. Recurso aplicado no Caixa.
  9. Resgate de $ 10.000 da conta poupança para a conta corrente bancária.
  10. Recebimento de duplicata da operação 8: valor nominal $ 5.000, conforme depósito bancário.
  11. Compra de mercadoria para revenda: valor da NF $ 14.000, com ICMS recuperável de $ 2.000, conforme cheque.
  12. Recebimento de $ 500 relativos ao aluguel mensal do Imóvel de Renda, aplicados no Caixa.
  13. Apropriação dos juros mensais da poupança $ 400.
  14. Apropriação de despesas com seguros pagos antecipadamente. Parcela do mês $ 100.
  15. Depreciar: Imóveis de Uso $ 67; Veículos de Uso $ 334; Móveis e Utensílios $ 100; Imóveis de Renda $ 134.
  16. Pagamento de despesas do mês conforme dinheiro do Caixa.
  1. honorários do Contador $ 1000;
  2. água $ 180;
  3. energia $ 170,
  4. comissões de vendas $ 500 e
  5. telefone $ 300.
  1. Provisionar:
  1. salários a pagar $ 1.200;
  2. férias a pagar $ 130 ;
  3. décimo terceiro a pagar $ 100;
  4. FGTS a recolher $  150;
  5. PIS a recolher $ 130; e
  6. INSS a recolher $ 170.

 PARTE 3

Fatos contábeis do mês de setembro de 2014

  1. Pagamento de parcela do empréstimo bancário da operação 3: valor $(1/30 do valor do empréstimo) mais juros do mês de $ 580, com cheque.
  2. Venda de mercadoria por $ 4.000 com ICMS a pagar $ 600 e CMV de $ 2.000, recebimento à vista no Caixa.
  3. Recebimento de $ 500 relativos ao aluguel mensal do Imóvel de Renda, aplicados no Caixa.
  4. Recebimento de $ 5.000, referente a adiantamento de cliente para pagamento em mercadorias, conforme depósito bancário.
  5. Apropriação dos juros mensais da poupança $ 350.
  6. Pagamento de provisões: salários a pagar $ 1.200; FGTS a recolher $ 150; PIS a recolher $ 130; e INSS a recolher $ 170, com cheque.
  7. Apropriação de despesas com seguros pagos antecipadamente. Parcela do mês $ 100.
  8. Depreciar: Imóveis de Uso $ 67; Veículos de Uso $ 334; Móveis e Utensílios $ 100; Imóveis de Renda $ 134.
  9. Pagamento de despesas do mês conforme cheque.
  1. honorários do Contador $ 1000;
  2. água $ 120;
  3. energia $ 185 e
  4. telefone $ 300.
  1. Provisionar:
  1. salários a pagar $ 1.500;
  2. férias a pagar $ 220 ;
  3. décimo terceiro a pagar $ 200;
  4. FGTS a recolher $ 180;
  5. PIS a recolher $ 140; e
  6. INSS a recolher $ 300.

PARTE 4

Fatos contábeis do mês de outubro de 2014

  1. Pagamento de parcela do empréstimo bancário da operação 3: valor $(1/30 do valor do empréstimo) mais juros do mês  na ordem de $ 590, com cheque.
  2. Venda de mercadoria valor da NF $ (2 x sua matrícula), com ICMS de 17% e CMV de $ 8.000, para recebimento à vista no Banco movimento.
  3. Recebimento de duplicata da operação 8: valor nominal $ 5.000, acrescida de juros no valor de $ 150, conforme depósito bancário.
  4. Recebimento de $ 500 relativos ao aluguel mensal do Imóvel de Renda. Aplicação no Caixa.
  5. Recebimento de duplicata da operação 15: valor nominal $ 3.000, aplicados no Caixa.
  6. Pagamento de provisões: salários a pagar $ 1.500; FGTS a recolher $ 180; PIS a recolher $ 140; e INSS a recolher $ 300, em dinheiro.
  7. Apropriação dos juros mensais da poupança $ 200.
  8. Apropriação de despesas com seguros pagos antecipadamente. Parcela do mês $ 100.
  9. Depreciar: Imóveis de Uso $ 67; Veículos de Uso $ 334; Móveis e Utensílios $ 100; Imóveis de Renda $ 134.
  10. Pagamento de despesas do mês, mediante dinheiro do Caixa.
  1. honorários do Contador $ 1000;
  2. água $ 200;
  3. energia $ 330; e
  4. telefone $ 300.
  1. Provisionar: salários a pagar $ 1.500; férias a pagar $ 220; décimo terceiro a pagar $ 200, FGTS a recolher $ 180; PIS a recolher $ 140; e INSS a recolher $ 300.

PARTE 5

Fatos contábeis do mês de novembro de 2014

  1. Pagamento de parcela do empréstimo bancário da operação 3: valor $(1/30 do valor do empréstimo) mais juros do mês de $ 610, com cheque.
  2. Pagamento de provisões: salários a pagar $ 1.500; FGTS a recolher $ 180, PIS a recolher $ 140; e INSS a recolher $ 300, em dinheiro.
  3. Apropriação dos juros mensais da poupança $ 450.
  4. Apropriação de despesas com seguros pagos antecipadamente. Parcela do mês $ 100.
  5. Depreciar: Imóveis de Uso $ 67; Veículos de Uso $ 334; Móveis e Utensílios $ 100; Imóveis de Renda $ 134.
  6. Venda de mercadoria valor NF $ (sua matrícula) com ICMS $ 17% e CMV $ 3.000. Recebimento em 30 dias, conforme duplicata.
  7. Pagamento de IPTU, no valor de $ 600, com cheque.
  8. Ajuda comunitária, remessa de cestas básicas à comunidade carente-creche. Valor total $ 1.500, conforme recursos do Caixa.
  9. Investimento de $ 20.000 na empresa Comercial Juazeiro que passa a ser sua coligada, conforme cheque.
  10. Gasto de $ 4.000 em processo de registro de Patente, conforme cheque.
  11. Recebimento de $ 500 relativos ao aluguel mensal do Imóvel de Renda, aplicados no Caixa.
  12. Empréstimo de $ 2.000 à empresa Comercial Juazeiro, conforme cheque.
  13. Pagamento de despesas do mês, conforme cheque:
  1. honorários do Contador $ 1000;
  2. água $ 160;
  3. energia $ 140; e
  4. telefone $ 500.
  1. Pagamento de IOF: valor $ 300 sacados da conta corrente bancária.
  2. Provisionar:
  1. salários a pagar $ 2.000;
  2. férias a pagar $ 220 ;
  3. décimo terceiro a pagar $ 170;
  4. FGTS a recolher $ 180;
  5. PIS a recolher $ 140; e
  6. INSS a recolher $ 300.

 PARTE 6

Fatos contábeis do mês de dezembro de 2014

  1. Pagamento de parcela do empréstimo bancário da operação 3. valor $(1/30 do valor do empréstimo) mais juros do mês de $ 550, com cheque.
  2. Venda de mercadoria valor da NF $ (2 x sua matrícula), com ICMS a pagar de 17% e CMV calculado em $ 15.000. Recebimento 50% à vista no Banco e o restante em duplicata para 30 dias.
  3. Pagamento em cheque de frete valor $ 2.000, para transporte da mercadoria acima.
  4. Pagamento de cestas natalinas para funcionários. Valor total $ 3.000, com cheque.
  5. Pagamento de provisões: salários a pagar $ 2.000; FGTS a recolher $ 180; PIS a recolher $ 140; e INSS a recolher $ 300, com cheque.
  6. Recebimento de duplicata da operação 8: valor nominal $ 5.000, acrescida de juros no valor de $ 170, com depósito bancário.
  7. Recebimento de duplicata de valor nominal $ 12.000, conforme depósito bancário.
  8. Pagamento em dinheiro de décimo terceiro: valor total $ 1.000, dos quais $ 754 já estão provisionados e os demais $ 246 referem-se ao mês atual.
  9. Pagamento de duplicata de valor nominal $ 20.000, com cheque.
  10. Apropriação dos juros mensais da poupança $ 300. Aplicados na conta poupança.
  11. Recebimento de duplicata da operação 15: valor nominal $ 3.000, com juros de $ 200 pelo atraso no pagamento. O valor de $ 3.200 foi aplicado no Caixa.
  12. Apropriação de despesas com seguros pagos antecipadamente. Parcela do mês $ 100.
  13. Aquisição de Veículo para Uso: valor de $ 25.000, com cheque.
  14. Depreciar: Imóveis de Uso $ 67; Veículos de Uso $ 750; Móveis e Utensílios $ 100; Imóveis de Renda $ 134.
  15. Recebimento de $ 500 relativos ao aluguel mensal do Imóvel de Renda. Aplicação no Caixa.
  16. Pagamento de despesas do mês conforme dinheiro do Caixa.
  1. honorários do Contador $ 1000;
  2. água $ 220;
  3. material de expediente $ 200;
  4. energia $ 190; e
  5. telefone $ 200.
  1. Provisionar:
  1. salários a pagar $ 2.000;
  2. férias a pagar $ 220 ;  
  3. FGTS a recolher $ 160;
  4. PIS a recolher $ 140; e
  5. INSS a recolher $ 260.
  1. Provisionar 15% Imposto de Renda e 8% Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido.
  2. Provisionar 1% Participação de administradores no lucro.
  3. Distribuir os Lucros, caso tenha ocorrido, colocando 50% na Reserva de Lucros e o restante distribuindo em dividendos para os sócios.

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