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Por:   •  21/3/2016  •  Trabalho acadêmico  •  4.479 Palavras (18 Páginas)  •  490 Visualizações

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TRABALHO EM GRUPO – TG

Aluno(s):

1414276  RA PAULO VINICIUS SILVA TELES

   1507624 RA MARCUS VINICIOS SILVA TELES

 1419986 RA DEBORAH LAYS ALMEIDA LEÃO

POLO ___UNIP____ 2015

  1. CALCULAR OS TRIBUTOS SOBRE AQUISICOES DAS MATERIAS PRIMAS

( LUCRO PRESUMIDO )

RESPOSTA:

VALOR DO ICMS..............   $ 158.125,00 X  13% = $ 20.556,25

VALOR DO IPI.................... $ 158.125,00 X  10% = $ 15.812,50

TOTAL DOS TRIBUTOS A RECUPERAR SOBRE AQUISICAO DE MATERIA PRIMA.....R$ 36.368,75

  1. AVALIAR SI OUVE GANHO OU PERDA, CASO A TRIBUTACAO SEJA MUDADA PARA O LUCRO REAL.

ENTRADA     ICMS

( LUCRO PRESUMIDO )

FISCAL                    VALORES CONTABEIS             BASE DE CAUCULO            IMPOSTO CREDITADO

1.101                         158.125,00                                158.125,00                          20.556,25  

SAIDA

FISCAL                  VALORES CONTABEIS             BASE DE CAUCULO            IMPOSTO DEBITADO

5.101                        397.566,00                                397.566,00                          51.687,58  

APURACAO DOS SALDOS

IMPOSTO A RECOLHER   31.131,33

ENTRADA    IPI

FISCAL                    VALORES CONTABEIS             BASE DE CAUCULO            IMPOSTO CREDITADO

1.101                               158.125,00                                158.125,00                          15.812,50  

SAIDA

FISCAL                  VALORES CONTABEIS             BASE DE CAUCULO            IMPOSTO DEBITADO

5.101                             397.566,00                                  397,566,00                      55.659,24

APURACAO DOS SALDOS

IMPOSTO A RECOLHER   39.846,74

                                                                                                                                                     

LUCRO PRESUMIDO

- PIS ................................. 0,65%                               $2.584,18

- COFINS .......................... 3,00%                               $11.926,98

- CONTRIBUICAO  SOCIAL                                            $ 4.293,71

 397.566,00 X 12%

 $ 31,805,25 X  9%                                

-IRPJ ADCIONAL 10%                                                   $  5.951,25

 397.566,00 X 8%    

 31.805,28 X 15%

  4.770,72

   31.805,28

  20.000,00        

 11.805,28 X 10%

 1.180,53 (+)

 4.770,72 (+)

 $ 5.951,25

TOTAL DOS TRIBUTOS   NO LUCRO PRESUMIDO   $ 95.734,19

ENTRADA     ICMS

LUCRO REAL

FISCAL                    VALORES CONTABEIS             BASE DE CAUCULO            IMPOSTO CREDITADO

1.101                         158.125,00                                158.125,00                          20.556,25  

SAIDA

FISCAL                  VALORES CONTABEIS             BASE DE CAUCULO            IMPOSTO DEBITADO

5.101                        397.566,00                                397.566,00                          51.687,58  

APURACAO DOS SALDOS

IMPOSTO A RECOLHER   31.131,33

ENTRADA    IPI

FISCAL                    VALORES CONTABEIS             BASE DE CAUCULO            IMPOSTO CREDITADO

1.101                               158.125,00                                158.125,00                          15.812,50  

SAIDA

FISCAL                  VALORES CONTABEIS             BASE DE CAUCULO            IMPOSTO DEBITADO

5.101                             397.566,00                                  397,566,00                      55.659,24

APURACAO DOS SALDOS

IMPOSTO A RECOLHER   39.846,74

LUCRO REAL

- PIS NÃO CUMULATIVO      ( PIS= PV – PC )

VENDAS DOS MÊS: 397.566,00

COMPRAS DO MÊS: 158.125,00

PV = S/ VENDAS 397.566,00 X 1,65%            6.559,84

PC = S/ COMPRAS 158.125,00 X 165%          2.609,06

-PIS = PV – PM =6.559,84 – 2.609,06 = 3.950,78

-COFINS NÃO CUMULATIVO                      ( COFINS = CV – CC )

VENDAS DOS MÊS: 397.566,00

COMPRAS DO MÊS: 158.125,00

CU = COFINS S/ VENDAS   397.566,00 X 7,60%        30.215,02

CC = CREDITO S/ COMP.    158.125,00 X 7,60%        12.017,50

- COFINS = CU – CC = 30.215,02 – 12.017,50 = 18.197,52

- CONTRIBUICAO SOCIAL LUCRO REAL    ESTIMATIVA

397.566,00 X 12%

47.707,92 X 9%        4.293,71

- IRPJ LUCRO REAL       ESTIMATIVA

397.566 X 8%

31.805,28 X 15%       4.770,79

COMPARATIVO

LUCRO PRESUMIDO                                                                LUCRO REAL

TRIBUTOS                                                                                  TRIBUTOS

95.734,19                                                                                    103.190,87

...

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