CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA etapas 1 e 2
Por: Mary Mello Oliveira • 3/4/2016 • Trabalho acadêmico • 1.582 Palavras (7 Páginas) • 303 Visualizações
Introdução
Um projeto de investimentos é definido como a alocação de longo prazo de fundos (com ou sem recurso do patrocinador do projeto) para que se conduza uma idéia empreendedora no seu estágio de geração de renda consistente.
Um projeto de investimento viável busca a aquisição de um retorno lucrativo que assegure (primeiro) pagamento em dia dos juros e (segundo) retorno atrativo do capital investido, bem como (terceiro) fluxos de caixa consistentes e positivos.
Conceituar caixa é uma atividade que parece algo simples, mas que passa a ser difícil e razoavelmente complicado, apesar desta aparente simplicidade. Na significação clássica, o caixa tem a ver com o objetivo final dos investidores, quando da opção por uma alternativa viável de alocação de recursos.
No ambiente empresarial, caixa representa o ativo de maior liquidez disponível na organização em espécie, e também nas organizações bancárias, bem como no mercado financeiro de prazo curtíssimo. O gestor financeiro deve saber as
diferenças entre lucro e caixa para uma melhor administração.
O caixa de uma organização produz lucro na proporção que sua capacidade para aplicar possibilita a entrada de juros, contudo, a falta de caixa impacta diretamente no resultado, já que se paga encargos referentes a recursos de terceiros, o que leva a um resultado inferior. O que se deseja é que, em longo prazo, a geração de caixa e de lucro seja igual.
Desafio
A equipe irá gerenciar um capital de R$200.000,00 obtido através do resgate de um título de capitalização no Anhanguera Bank Corporation com I.R 15% no ato do resgate, que será empregado na elaboração de um projeto industrial, comercial ou de prestação de serviços. Paralelo à elaboração do projeto, a equipe irá analisar o investimento, desse mesmo capital, no mercado de aplicações financeiras e comparar o que será mais lucrativo.
Ao término do desafio, os alunos terão experimentado a atuação como analistas de investimentos, elaborando, gerenciando e concluindo sobre a gestão de projetos em geral, comparando o custo de oportunidade de abrir seu próprio negocio ou de aplicar o capital no mercado financeiro.
Objetivo do desafio: Elaborar um Relatório com análises de investimento sobre a viabilidade de um projeto, comparando o custo de oportunidade de lucros desse projeto com opções no mercado de aplicações.
Etapa 1: Conceito e formas de investimentos. A importância do investimento para as organizações.
Passo 1, 2, 3 e 4
O investimento é numa escola de educação infantil, já existente, mas que há somente o prédio.
O investimento inicial está estimado
em R$ 121.400,00.
A empresa vai iniciar com caixa de 170.000 – 121.400 = R$ 48.600,00, para poder pagar funcionários.
O investimento inicial será utilizado com custos provenientes de reformas, mobiliários, instalações, entre outros custos.
Investimento inicial = R$ 121.400,00.
Mão de obra = R$ 17.535,00 mensais
Depreciação = R$ 262,48 mensais
Custos fixos mensais = R$20.375,27
Custos variáveis = R$ 8.399,60
O gráfico abaixo mostra a quantidade de crianças em idade de creche e educação infantil.
Considerando-se que o público alvo constituído de pais e mães que trabalham na região em que a escola vai atuar representa 30 mil famílias da classe média C, isto representa um contingente de 21.000 alunos (30.000 x 0,7 x 1 + 30.000 x 0,3, x 2).
Considerando que a empresa pretende ter uma fatia de mercado = 1% deste contingente, isto representa 210 alunos.
Valores praticados no mercado:
Empresa A
Período
Sem lanches
Com lanches
Semi-Integral
R$ 450,00
R$ 550,00
Integral
R$ 550,00
R$ 650,00
Meio-período
R$ 300,00
R$ 400,00
Empresa B
Período
Sem lanches
Com lanches
Integral
R$ 400,00
R$ 0
Meio-período
R$ 280,00
R$ 0
A opção inicial vai ser oferecer semi-integral e sem lanches.
Segue dados anuais de uma escola infantil que investiu R$ 200.000 no negócio.
Receita total = R$ 742.500,00 = 100%
Custo total = R$ 392.851,92 = 52,83%
Despesas variáveis = R$ 98.419,60 = 13,20%
Custo fixo total = R$ 239.560,00 = 43,97%
Margem de contribuição = 251.228,48 = 33,83%
Lucratividade anual
Receita total = R$ 742.500,00
Lucro líquido = R$ 417.148,08
Lucratividade =
417.148,08 / 742.500,00
Lucratividade = 56,18%.
A empresa apresenta uma lucratividade excelente.
Se o capital de R$ 200.000,00
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