DICAS SOBRE A NOMENCLATURA DAS CONTAS

DICAS SOBRE A NOMENCLATURA DAS CONTAS ( *)

CONTAS	USAR PARA:
Duplicatas a Receber ou Clientes	Vendas a prazo de mercadorias, produtos (estoques) ou prestação de serviços
Contas a Receber	Vendas a prazo de bens de utilização da empresa, como máquinas, móveis e utensílios, veículos etc. e contas se água, luz, energia e outras contas menores
Títulos a Receber	Vendas a prazo de bens de utilização da empresa, como máquinas, móveis e utensílios, veículos etc. com Nota Promissória
Duplicatas a Pagar ou Fornecedores	Compras a prazo de mercadorias, produtos, peças para reparos (estoques)
Contas a Pagar	Compras a prazo de bens de utilização da empresa, como máquinas, móveis e utensílios, veículos etc
Títulos a Pagar	Compras a prazo de bens de utilização da empresa, como máquinas, móveis e utensílios, veículos etc. com Nota Promissória
Adiantamento a Fornecedores	Representa um direito – Ativo
Adiantamento de Clientes	Representa uma obrigação – Passivo
Descontos Obtidos	Receita – aumenta PL
Descontos Concedidos	Despesa – diminui PL
Receita de Juros	Receber (com) juros – aumenta PL
Despesa de Juros	Pagar (com) Juros – diminui PL
Aluguel Pago Antecipadamente	Representa um direito – Ativo
Seguros Pagos Antecipadamente	Representa um direito – Ativo
Aluguel Recebido Antecipadamente	Representa uma obrigação – Passivo
Encargos Financeiros (Juros) a Transcorrer ou a Apropriar	Representa os encargos financeiros de empréstimos pagos na data do empréstimo – É conta redutora do Passivo referente ao Empréstimo (débito)
NA DRE (subtotais de resultados)
Resultado Bruto ou Lucro Bruto
Resultado antes das Receitas e Despesas Financeiras ou Resultado Operacional ou Lucro (Prejuízo) Operacional
Resultado antes do Imposto de Renda (IR) e da Contribuição Social (CS) ou Lucro antes do Imposto de Renda (IR) e da Contribuição Social (CS)
Resultado Líquido ou Lucro (Prejuízo) Líquido

PRINCIPAIS AJUSTES

1) PAGAMENTO ANTECIPADO DE ALUGUEL

NO PAGAMENTO:

D - ALUGUEL PAGO ANTECIPADAMENTE ou ALUGUEIS ANTECIPADOS ou ALUGUEIS A VENCER (AC)

C - CAIXA ou BANCOS CONTA MOVIMENTO (AC)

NO USUFRUTO DO ALUGUEL (esse ajuste é feito no último dia de cada mês):

D - DESPESA DE ALUGUEL (RESULTADO)

C - ALUGUEL PAGO ANTECIPADAMENTE OU ALUGUEIS ANTECIPADOS OU ALUGUEIS A VENCER (AC)

2) PAGAMENTO ANTECIPADO DE SEGURO

NO PAGAMENTO:

D - SEGURO PAGO ANTECIPADAMENTE ou SEGUROS ANTECIPADOS ou SEGUROS A APROPRIAR ou SEGUROS A VENCER ou PRÊMIOS DE SEGUROS A APROPRIAR (AC)

C - CAIXA ou BANCOS CONTA MOVIMENTO (AC)

NO USUFRUTO DO SEGURO (esse ajuste é feito, normalmente, no último dia de cada mês):

D - DESPESA DE SEGURO (RESULTADO)

C - SEGURO PAGO ANTECIPADAMENTE ou SEGUROS ANTECIPADOS ou SEGUROS A APROPRIAR ou SEGUROS A VENCER ou PRÊMIOS DE SEGUROS A APROPRIAR (AC)

3) COMPRA DE MATERIAL DE CONSUMO OU DIVERSOS:

SE HOUVER CONTROLE:

NA DATA DA COMPRA:

D – ESTOQUE DE MATERIAL DE CONSUMO ou PEÇAS PARA REPAROS (AC)

C – CAIXA ou BANCOS CONTA MOVIMENTO (AC) ou CONTAS A PAGAR (PC) ou FORNECEDORES (PC)

NO MOMENTO DO CONSUMO:

D – DESPESA DE MATERIAL DE CONSUMO ou DESPESA DE PEÇAS PARA REPAROS (RESULTADO)

C – ESTOQUE DE MATERIAL DE CONSUMO OU PEÇAS PARA REPAROS (AC)

SE NÃO HOUVER CONTROLE, LANÇAR DIRETO COMO DESPESA NA DATA DA COMPRA:

D – DESPESA DE MATERIAL DE CONSUMO (RESULTADO)

C – CAIXA ou BANCOS CONTA MOVIMENTO (AC) ou CONTAS A PAGAR (PC)

4) RECEBIMENTO ANTECIPADO DE SERVIÇO A SER PRESTADO NO FUTURO:

NO RECEBIMENTO:

D – CAIXA ou BANCOS CONTA MOVIMENTO (AC)

C – ADIANTAMENTO DE CLIENTES (PC)

NA PRESTAÇÃO DO SERVIÇO:

D – ADIANTAMENTO DE CLIENTES (PC)

C – RECEITAS DE SERVIÇOS (RESULTADO)

5) RECEITAS QUE JÁ OCORRERAM MAS QUE NÃO FORAM RECEBIDAS:

NA PRESTAÇÃO DO SERVIÇO: