Demonstrações

Principais demonstrações e índices de Analises de Balanços

DRE

Faturamento Bruto       (Quando empresa Industrial)

(-) IPI                               (Imposto por fora)

= RECEITA BRUTA DE VENDAS (VENDA DE PRODUTOS E SERVIÇOS)

(-) IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES (ISS, ICMS, PIS, COFINS)

(-) DESCONTOS INCONDICIONAIS CONCEDIDOS

(-) DEVOLUÇÕES DE VENDAS

(-) ABATIMENTOS DE VENDAS (SEM REVERSÃO DE IMPOSTO)

(+) REVERSÃO DOS IMPOSTOS S/ DEVOLUÇÕES

= RECEITA LIQUIDA DE VENDAS

(-) CMV, CPV, CSP

= LUCRO BRUTO

(-) DESPESAS COMERCIAIS (PUBLICIDADE, PROPAGANDA, FRETES, SEGUROS/VENDAS, SALARIOS DE VENDEDORES, DESP. DE PROVISÃO PARA DEVEDORES DUVIDOSOS)

(-) DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS (IMPOSTOS E ALUGUÉIS S/ PRÉDIOS ADMINISTRATIVOS, DEPRECIAÇÃO EM GERAL, SALARIOS DE EXECUTIVOS, HONORÁRIOS DA DIRETORIA)

(-) OUTRAS DESPESAS OPRACIONAIS (DESPESAS DE EQUIVALENCIA PATRIMONIAL, DESPESAS DE AJUSTES DE MERCADO)

(+) OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS (RECEITA DE EQUIVALENCIA PATRIMONIAL, RECEITAS DE AJUSTES AO VALOR DE MERCADO, ALUGUEIS ATIVOS, REVERSÃO DE PROVISÃO PARA DEVEDORES DUVIDOSOS)

(-) OUTRAS DESPESAS (CUSTO DE VENDA DO ATIVO IMOBILIZADO)

(+) OUTRAS RECEITAS (RECEITAS DE VENDAS DO ATIVO IMOBILIZADO)

= LUCRO OPERACIONAL LIQUIDO ANTES DO IR E CSLL

(-) DESPESA COM PROVISÃO DO IMPOSTO DE RENDA

(-) DESPESA COM PROVISÃO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL S/ LUCRO LIQUIDO

= LUCRO LIQUIDO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES (DEVEM SER CALCULADAS RIGOROSAMENTE NESTA ORDEM. BASE DE CALCULO DAS PARTICIPAÇÕES = RESULTADO LIQUIDO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES – PREJUÍZO ACUMULADOS DE EXECICIOS ANTERIORES)

(-) DEBENTURES (DEDUTIVEL DO IR)

(-) EMPREGADOS (DEDUTIVEL DO IR)

(-) ADMINISTRADORES

(-) PARTES BENEFICIÁRIAS

(-) FUNDOS DE ASSISTENCIAS

= RESULTADO LIQUIDO DO EXECICIO

INDICES DE LIQUIDEZ

LIQUIDEZ CORRENTE (LC) = AT/PC

LIQUIDEZ SECA (LS) = AT – ESTOQUES/PC

LIQUIDEZ IMEDIATA (LI) = DISPONIBILIDADES/PC

INDICES DE ENDIVIDAMENTO

PARTICIPAÇÃO DOS CAPITAIS DE TERCEIROS SOBRE RECURSOS TOTAIS (PCT/RT)

PCT/RT = PASSIVO TOTAL/PASSIVO TOTAL + PL

PARTICIPAÇÃO DOS CAPITAIS DE TERCEIROS SOBRE PATRIMÕNIO LÍQUIDO (PCT/PL)

PCT/PL = PASSIVO TOTAL/PL

PARTICIPAÇÃO DAS DÍVIDAS DE CURTO PRAZO SOBRE ENDIVIDAMENTO TOTAL (PDCT/RT)

PDCT/RT = PC/PASSIVO TOTAL

INDICE DE COMPOSIÇÃO DO ENDIVIDAMENTO (ICE)

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