Estrutura das demonstrações contabeis

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UNIVERSIDADE PAULISTA

INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC

CURSOS DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

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APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS - 4º/5º semestres

ESTRUTURA DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Professor responsável: RENATO RABASSI

Coordenador: DANIEL DE CARVALHO

Maio/ 2015

HELTON RODRIGO DOS SANTOS – R.A.: T21431 – 9

PEDRO HENRIQUE DE OLIVEIRA SOARES – R.A.: B937BD - 1

RUBNEY LUÃ BELLONI - R.A.: B7868E - 9

VINICIUS BREDA FREIRIA - R.A.: B67CBB – 9

FLAVIA RIBEIRO DE OLIVEIRA – R.A.: B843IE-6

JOYCE ALINE SOUZA– R.A.: B911BI-3

Atividades Práticas Supervisionadas – Trabalho apresentado como exigência para avaliação do 4º e 5º semestre, do curso de Ciências Contábeis da Universidade Paulista sob orientação do Renato Rabassi.

Assis

Maio/2015

“Eu acredito demais na sorte,

E tenho constatado que

quanto mais duro eu trabalho,

mais sorte eu tenho.”

Thomas Jefferson

LISTA DE ABREVIATURAS E SIGLAS

APS – ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS

CNPJ – CADASTRO NACIONAL DE PESSOA JURÍDICA

LTDA – LIMITADA

ME – MICROEMPRESA

SA – SOCIEDADE ANÔNIMA

1        Introdução

Sobre a empresa Bravo Joias

A Bravo Joias tem por natureza o Comércio de Joias, sendo caracterizada por S/A (Sociedade Anônima) obrigado por lei a ser tributada pelo Lucro Real.

Fundada em 1991,a Bravo Joias iniciou sua trajetória no setor joalheiro com um pequeno comercio de alianças em ouro, mas com o sucesso dos negócios, precisou ampliar suas estruturas e consequentemente alugar um imóvel que fosse suficiente para atender as devidas necessidades da fase em que estava passando, e continuou por um extenso período  de reestruturação nas instalações, treinamento e capacitação de seus funcionários quanto ao atendimento, investiu em embalagens personalizadas e por fim aderiu a um sistema de entrega ágil e eficiente.

Consolidada no ramo, a Bravo Joias vende peças de ótima qualidade por profissionais altamente qualificados e com uma excelente bagagemprofissional.

As peças são vendidas em ouro 750 (18 quilates) e adornadas com pedras naturais ou sintéticas, de acordo com a preferência e necessidade de seus clientes, tudo feito sob medida e com garantia de bom atendimento e preços acessíveis, sempre buscando atender as expectativas e satisfazer os consumidores em sua plenitude.

Atualmente, nota-se que várias empresas estão procurando fortalecer suas políticas e diretrizes, destacando o capital humano e a sua contribuição para o seu gerenciamento, principalmente no controle de custos e redução de despesas. Neste quesito a Bravo Joias vêm se destacando, visto que sua preocupação com o colaborador é tida como a principal responsável pelo seu êxito no mercado.

A competição no meio empresarial em que se encontra a Bravo Joias tem se tornado acirrada a cada dia. Presente em 17 (dezessete) estados visa o crescimento no seguimento de comercio de joias. A organização tem como meta alcançar todo território nacional, dando total importância a qualidade de seus produtos e ao bem estar de seus colaboradores que contribuem para a sofisticação e autenticidade das peças comercializadas.

A Bravo Joias tem como objetivo conquistar seus clientes, evidenciando seu slogan “Bravo Joias, concretizando sonhos.”

Seguindo um planejamento tributário levantando a Bravo Joias optou por ser tributada pelo Lucro Real. Sua base de calculo do Imposto de Renda (IRPJ) e Contribuição Social sobre Lucro Liquido (CSLL) é apurada segundo os seus registros contábeis e fiscais. Sua apuração é feita trimestral na parte A do LALUR excluindo ou adicionando ao lucro liquido. Desta forma, há 4 (quadro) períodos de apuração; 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12.

Por optar pelo lucro real nas compras de mercadoria destinadas a comercialização o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadoria e Serviço) será não cumulativo, assegurado ao sujeito passivo o direito de creditar-se dos impostos abatendodas respectivas saídas o ICMS pago na aquisição de produtos e mercadorias.

Dos valores de Contribuição para o PIS/Pasep e Cofins apurados à incidência não-cumulativa poderá descontar créditos, calculados mediante a aplicação das alíquotas de 7,6% (Cofins) e 1,65% (Contribuição para o PIS/Pasep). o pagamento da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins serão efetuados mensalmente.

1. Identificação

BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO				PASSIVO
CIRCULANTE				CIRCULANTE
CAIXA	1.000.000,00			FORNECEDORES
BANCO DO BRASIL	4.000.000,00			FORNECEDOR A	10.000.000,00
BANCO BRADESCO	2.900.000,00			FORNECEDOR B	5.000.000,00
DUPLICATAS A RECEBER	19.000.000,00			FORNECEDOR C	5.125.000,00
ESTOQ. MERC. P/ REV.	12.500.000,00
				IMPOSTOS A PAGAR
				ICMS A RECOLHER	5.005.000,00
NÃO CIRCULANTE				PIS A RECOLHER	140.000,00
IMOBILIZADO				COFINS A RECOLHER	5.000.000,00
MÁQUINAS	70.000.000,00
EQUIP. DE INFORM.	4.500.000,00			IMPOSTOS S/ FOLHA
IMÓVEIS	100.000.000,00			FGTS A RECOLHER	295.000,00
				INSS A RECOLHER	385.000,00
				SALARIOS E ORDENADOS
				SALARIOS A PAGAR	3.687.000,50
(-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
(-) MÁQUINAS	-4.000.000,00			ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
(-) EQUIP. DE INFORM.	-450.000,00			ADIANTAMENTOS DE CLIENTES	380.000,00
(-) IMÓVEIS	-6.000.000,00
				NÃO CIRCULANTE
				FINANCIAMENTOS BANCÁRIOS
				BANCO BRADESCO	31.312.000,50
				PATRIMÔNIO LÍQUIDO
				CAPITAL SOCIAL
				CAPITAL INTEGRALIZADO	120.000.000,00
				LUCROS/PREJUÍZOS ACUMULADOS
				RESULTADO DO PERÍODO
				RESULTADO DO EXERCÍCIO	0,00
				RES. DE LUCROS A REALIZAR	2.000.000,00
				RESERVA DE CONTIGENCIA	10.000.000,00
				RESERVAL LEGAL	2.220.000,00
				RESERVA ESTATUTARIA	2.000.000,00
TOTAL DO ATIVO	202.550.000,00			TOTAL DO PASSIVO	202.550.000,00

4.3        Transações