Exercício contabilidade comercial -contabilização empresa matriz e filial

Boa Sorte Ltda.

03/07/20X9 matriz

O Capital Social foi de R$ 50.000, sendo integralizado da seguinte forma:

R$ 38.000 em dinheiro

R$ 12.000 em móveis e utensílios

D – banco conta movimento............38.000,00

D – Móveis e Utensílios....................12.000,00

C – Capital Social..............................50.000,00

Hist. Constituição da empresa

03/07/20x9 matriz

D– filial – conta corrente.............6.000,00

C– móveis e utensílios.................6.000,00

Hist. Transferência de moveis e utensílios para a filial.

filial

D – moveis e utensílios.................6.000,00

C – matriz – conta corrente..........6.000,00

Hist. Transferência de moveis e utensílios da matriz.

18/07/20x9 matriz

D – estoque de mercadoria......50.000,00

C – fornecedores.......................50.000,00

Hist. Compra de mercadoria.

18/07/20x9 matriz

D – filial – conta corrente............20.000,00

C – estoque de mercadoria.........20.000,00

Hist. Transferência de mercadoria 40% do estoque a preço de custo.

filial

D – estoque de mercadorias........20.000,00

C – matriz – conta corrente..........20.000,00

Hist. Transferência de mercadoria da matriz.

20/07/20x9 matriz

D – clientes..................25.000,00

C – receita de venda....25.000,00

Hist. Venda de mercadoria a prazo.

20/07/20x9 filial

D – banco conta movimento..........15.000,00

C – receita de venda.......................15.000,00

Hist. Venda de mercadoria a vista.

21/07/20x9 filial

D – matriz – conta corrente.......5.000,00

C – banco conta movimento......5.000,00

Hist. Transferência de dinheiro para a matriz.

matriz

D – banco conta movimento......5.000,00

C – filial – conta corrente...........5.000,00

Hist. Transferência de dinheiro da filial.

31/07/20x9 matriz

D – fornecedores......................25.000,00

C – banco conta movimento....25.000,00

Hist. Pagamento a fornecedor.

31/07/20x9 filial

D – despesas com aluguel............2.500,00

C – banco conta movimento.........2.500,00

Hist. Pagamento despesas aluguel filial e matriz.

31/07/20x9 filial

D – matriz – conta corrente........1.500,00

C – despesas com aluguel...........1.500,00

Hist. transferência para a matriz de despesas com aluguel proporcional.

Matriz

D – despesas com aluguel.........1.500,00

C – filial – conta corrente..........1.500,00

Hist. transferência de despesas com aluguel proporcional.

31/07/20x9 matriz

D – despesas com depreciação................................50,00

C – depreciação acumulada móveis e utensílios......50,00

Hist. depreciação com móveis e utensílios.

31/07/20x9 filial

D – despesas com depreciação................................50,00

C – depreciação acumulada móveis e utensílios......50,00

Hist. depreciação com móveis e utensílios.

31.07.20X9 - O estoque final da matriz foi de R$ 15.000 e o da filial foi de R$ 11.000,00.

Contabilização do custo da mercadoria

CMV = EI + C - Tranf. (-) EF

CMV = 0 + 50.000 – 20.000 – 15.000 = 15.000,00

31/07/20x9 matriz

D – custo de mercadoria vendida………..15.000,00

C – estoque de mercadoria....................15.000,00

Hist. custo de mercadoria vendida.

Zeramento das contas de resultado

Matriz

D – apuração do resultado.....................6.550,00

C – despesa com aluguel........................1.500,00

C – despesa com depreciação.....................50,00

C – custo de mercadoria vendida.........15.000,00

D – receita com vendas..........25.000,00

C – apuração do resultado.....25.000,00

Contabilização do Resultado

matriz

D – apuração de resultado......8.450,00

C – lucros acumulados............8.450,00

Filial

Contabilização do custo da mercadoria

CMV = EI + C + Tranf. (-) EF

CMV = 0 + 0 +20.000 – 11.000 = 9.000,00

31/07/20x9 filial

D – custo de mercadoria vendida………..9.000,00

C – estoque de mercadoria....................9.000,00

Hist. custo de mercadoria vendida.

Zeramento das contas de resultado

Filial

D – apuração do resultado.....................6.050,00

C – despesa com aluguel........................1.000,00

C – despesa com depreciação.....................50,00

C – custo de mercadoria vendida...........9.000,00

D – receita com vendas...........15.000,00

C – apuração do resultado.......15.000,00

Contabilização do Resultado

Filial

D – apuração de resultado......4.950,00

C – lucros acumulados.............4.950,00

31/07/20x9

Transferência do resultado da filial para a matriz