O BALANÇO PATRIMONIAL

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  BALANÇO PATRIMONIAL 

Dentre os relatórios de gestão de uma empresa o Balanço Patrimonial é um dos mais importantes. É um relatório contábil produzido após o registro de todas as movimentações financeiras do negocio em determinado período. Essa demonstração informa toda a situação patrimonial, ou seja, os bens, direitos e obrigações de uma empresa. Além disso, é possível identificar todos os investimentos e suas fontes de recursos

Nesta primeira etapa corrigimos os erros do balanço patrimonial, acertando os lançamentos feitos de modo errôneo, abaixo apresentamos o demonstrativo corrigido.

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O Ativo e o Passivo estão agrupados na demonstração contábil, com o objetivo de informar aos usuários da contabilidade a posição patrimonial líquida da entidade. A palavra balanço remete a equilíbrio visto que, tal como em uma balança, o lado do ativo e o lado do passivo devem ser iguais refletindo uma situação de equilíbrio do patrimônio de uma entidade. (RIBEIRO, 1999).

Com o Balanço Patrimonial reestruturado iremos reconhecer dois fatos contábeis ainda não anexados ao relatório, temos aqui a aquisição de um veículo como também o aumento do Capital Social, reconhecendo estes fatos teremos um novo saldo das contas patrimoniais. Segue abaixo Balanço Patrimonial devidamente ajustado.

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  LIQUIDEZ 

        Quando falamos de Liquidez estamos tratando da facilidade de um ativo ser transformado em dinheiro sem grandes perdas de valores. Esse conceito se refere à agilidade com que um investidor consegue se desfazer de um investimento para voltar a ter dinheiro na mão sem que, para isso, precise ter prejuízo. De acordo com Silva e Tarifa (2009) os índices de liquidez também são conhecidos como índices de solvência e demonstram a saúde financeira da empresa. Mais detalhadamente Ribeiro (2002 apud SILVA; TARIFA, 2009) explicam:

Estes quocientes mostram a proporção existente entre os investimentos efetuados no Ativo Circulante e no Ativo Realizável a longo Prazo em relação aos Capitais de Terceiros (Passivo Circulante e Passivo Exigível a Longo Prazo). São Calculados com base em valores extraídos do Balanço patrimonial.

Com base nas informações acima atualizadas apresentaremos aos sócios os indicadores de Liquidez da empresa, estes avaliam qual a capacidade de pagamento da empresa quando comparado a suas obrigações junto a fornecedores e colaboradores. Vamos lá então!

Liquidez Geral, obtemos os valores diante das informações seguintes: Ativo Circulante + Realizável a Longo prazo / Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo. Mediante informações no Balanço Patrimonial obtivemos os seguintes valores: 321.500,00 / 401.875 = 0,8.                          

Liquidez Corrente, obtemos através do Ativo Circulante / Passivo Circulante. Portanto temos: 210.000,00 / 175.000,00 = 1,2.                

Neste caso quando encontramos um resultado maior que 1 há a demonstração de que a empresa possui capital para uma possível liquidação de suas obrigações caso fosse necessário.

Liquidez Seca, obtemos através do (Ativo Circulante – Estoques) / Passivo Circulante. Encontramos o seguinte índice analisando as informações do balanço patrimonial: 157.500,00 / 175.000,00 = 0,9.                    

Liquidez Imediata, obtemos através do Disponível / Passivo Circulante. Chegamos então ao índice: 70.000,00 / 175.000,00 = 0,4.

Como este indicador exclui do calculo todos os estoques, contas e valores a receber, torna-se de grande importância para analisar a situação de curtíssimo prazo da empresa.

  ANÁLISE PRESTAÇÕES E JUROS

Vamos agora analisar o empréstimo contratado pela Indústria ABC, é um valor de R$ 241.875,00 em 3 anos (36 parcelas) com uma taxa de 0,03% ao mês.

Usando a HP12C teremos o seguinte processo: Digita-se o valor de 241.875,00, tecla PV, 36 tecla n, 0.03 tecla i, tecla PMT obtendo assim o resultado de R$ -6.756,10 o valor de cada parcela.

Para o calculo com formulas encontramos duas formas de faze-lo, observemos abaixo as maneiras utilizadas.

PMT =PV x [{ [(1+i)^n] x i}/{[(1+i)^n] -1}]

Assim: PMT = 241.875 x [{[(1+0,0003)^36] x 0,0003}/{[(1+0,0003)^36] - 1}]

Logo PMT = 6756,10

Também realizamos o calculo através da seguinte fórmula,   CF =          i           

                                                                                                                                      1 - (1+i) –n

Usando esta fórmula obteremos o coeficiente de financiamento, o qual ao final multiplicado pelo valor do montante obteremos o valor da parcela fixa. Vamos aos cálculos.

CF =          0,0003          

             1 - (1+0,0003) -36

CF =          0,0003          

              1 - (1,0003) -36

CF =            0,0003                                

              1 – (      1       ) 36

                                 1,0003

CF =                 0,0003          

           1 - (                1                     )

                          1,010856893258045

CF =                 0,0003                  

             1 - 0,9892597128926404

CF =                 0,0003                  

                 0,01074028710736