ATPs Contabilidade 4º Serie

3 – Etapa

Como vimos no índice de Insolvência da empresa, ela esta solvente, ou seja, sem problemas financeiros em ambos os anos.

E pelo método Dupont a ROA (taxa de retorno sobre o ativo total) esta em media de 24% e a ROE (taxa de retorno sobre o patrimônio líquido) esta em media de 59,5%. Esse método Dupont indica o quão eficientemente a empresa utilizou seus ativos na geração das vendas.

O ciclo operacional é calculado da seguinte forma:

Prazo médio de estoques + prazo médio de recebimentos.

Exemplo: Prazo médio de estoques: 40 dias;

Prazo médio de recebimentos: 20 dias;

Ciclo operacional: 60 dias.

O ciclo financeiro é calculado da seguinte forma:

Prazo médio dos estoques + prazo médio de recebimentos - prazo médio de pagamentos. Exemplo: Prazo Médio dos Estoques: 40 dias;

Prazo Médio de Recebimentos: 20 dias;

Prazo Médio de Pagamentos: 25 dias;

Ciclo FinanceiroFinanceiro: 35 dias.

Beleza! E como calcular esses Prazos Médios?!

O prazo médio de estoques é calculado da seguinte forma:

Valor atual dos Estoques, dividido pelo valor das Compras Anuais, dividido por 360.

Exemplo:

- Valor atual dos Estoques: R$ 40.000,00;

- Valor das Compras Anuais: R$ 360.000,00;

- Prazo Médio dos Estoques: R$ 40.000,00, dividido por (R$ 360.000,00, dividido por 360) = 40 dias.

O prazo médio dos recebimentos é calculado da seguinte forma:

Valor atual das Duplicatas a Receber, dividido pelo valor das Vendas anuais, dividido por 360.

Exemplo:

- Valor atual das Duplicatas a Receber: R$ 30.000,00;

- Valor das Vendas anuais: R$ 540.000,00;

- Prazo Médio dos Recebimentos: R$ 30.000,00, dividido por (R$540.000,00, dividido por 360) = 20 dias.

O prazo médio dos pagamentos é calculado da seguinte forma:

Valor atual das Duplicatas a Pagar, dividido pelo (valor das Compras anuais, dividido por 360).

Exemplo:

- Valor atual das Duplicatas a Pagar: R$ 25.000,00;

- Valor das Compras anuais: R$ 360.000,00.

- Prazo médio dos pagamentos: R$ 25.000,00, dividido por (R$ 360.000,00, dividido por 360) = 25 dias.