Balanço Patrimonial

Considere os seguintes fatos contábeis e elabore os respectivos lançamentos em Diário e Razonetes. Na sequência elabore o Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício. Por fim, proceda ao Encerramento do Resultado do Exercício e transfira o valor apurado (lucro ou prejuízo) para a respectiva conta no grupo de Patrimônio Líquido.

a) Abertura da fábrica de Tortas Sabor Legal Ltda com Capital Integralizado no valor de R$ 300.000, sendo esta empresa constituída pelos sócios através de um depósito no Banco HSBC no valor de R$ 200.000, além da entrega de um veículo no valor de R$ 50.000 e numerário para o caixa no valor de R$ 50.000;

b) Aquisição de geladeiras e equipamentos no valor de R$ 50.000, gerando Duplicatas a Pagar para 50 meses (50 parcelas de R$ 1.000);

c) Aquisição de farinha e fermento para fabricação de tortas no valor de R$ 60.000, sendo o pagamento ao fornecedor combinado para 30 dias contados da data do pedido;

d) Aquisição de frango desfiado e catupiry para fabricação de tortas no valor de R$ 80.000, sendo o pagamento ao fornecedor combinado em 50 % à vista (via cheque do HSBC) e 50 % para 30 dias contados da data do pedido;

e) Aquisição de palmito e azeitonas para fabricação de tortas no valor de R$ 20.000,00, sendo o pagamento à vista via cheque do banco HSBC. Nesta compra há ICMS para recuperar no valor de R$ 3.000,00 a ser registrado pela contabilidade;

f) Aquisição de Móveis e Utensílios no valor de R$ 15.000, sendo o pagamento programado para 30 dias por Duplicatas a Pagar;

g) Venda de um lote de Tortas ao cliente Bar do Japa no valor de R$ 30.000, sendo o recebimento combinado em 50 % no ato via depósito bancário em nossos banco HSBC e 50 % apenas em 30 dias contados do pedido;

h) Pagamento de despesas com gás da fábrica no valor de R$ 5.000 em dinheiro;

i) Pagamento de despesas com água da fábrica no valor de R$ 2.000 em dinheiro;

j) Pagamento de despesas com telefone na fábrica no valor de R$ 3.000,00 via cheque do Banco HSBC;

k) Provisionamento em despesa e, na sequência, pagamento dos salários do mês no valor de R$ 50.000 via transferências diretas aos funcionários através do banco HSBC;

l) Venda de Tortas Especiais para o cliente Casa dos Salgados no valor de R$ 40.000,00, sendo o recebimento combinado para 30 dias contados do pedido;

* Atenção: a elaboração deste exercício ajudará na revisão da matéria aplicada até o semestre anterior e também no esclarecimento de dúvidas sobre o conteúdo ministrado neste semestre, além de contar como participação em sala de aula e influenciar as médias da B1.

Lançamentos no Diário / Razão

D/C Descrição da Conta Valor R$

D Banco HSBC 200.000

D Veículos 50.000

D Caixa 50.000

C Capital 300.000

D/C Descrição da Conta Valor R$

D Geladeiras e Equipamentos 50.000

C Duplicatas a Pagar CP 12.000

C Duplicatas a Pagar LP 38.000

D/C Descrição da Conta Valor R$

D Estoque Insumos 60.000

C Fornecedores CP 60.000

D/C Descrição da Conta Valor R$

D Estoque Insumos 80.000

C Fornecedores CP 40.000

C Banco HSBC 40.000

D/C Descrição da Conta Valor R$

D Estoque Insumos 17.000

D ICMS a Recuperar 3.000

C Banco HSBC 20.000

D/C Descrição da Conta Valor R$

D Móveis e Utensílios 15.000

C Duplicatas a Pagar CP 15.000

D/C Descrição da Conta Valor R$

D Banco HSBC 15.000

D Clientes 15.000

C Receita de Vendas 30.000

D/C Descrição da Conta Valor R$

D Despesas com Gás 5.000

C Caixa 5.000

D/C Descrição da Conta Valor R$

D Despesas com Água 2.000

C Caixa 2.000

D/C Descrição da Conta Valor R$

D Despesas com Telefone 3.000

C Banco do HSBC 3.000

D/C Descrição da Conta Valor R$

D Despesa com Salários 50.000

C Salários a Pagar 50.000

D/C Descrição da Conta Valor R$

D Salários a Pagar 50.000

C Banco do HSBC 50.000

D/C Descrição da Conta Valor R$

D Clientes 40.000

C Receita de Vendas 40.000

D Banco HSBC C D Veículos C D Caixa C

200.000

15.000

102.000

40.000

20.000

3.000

50.000

50.000

50.000 50.000

43.000

5.000

2.000