CONTAS BALANÇO PATRIMONIAL

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UNIVERSIDADE SALGADO DE OLIVEIRA

PROFESSOR: DEUSDETE PINHEIRO

MANUAL DE CONTAS

ATIVO

ATIVO CIRCULANTE

DISPONIBILIDADE

1.1.1.1 CAIXA

Função: Controlar as disponibilidades imediatas da empresa mantidas em tesouraria.

Funcionamento: Debita-se sempre que ocorreu entrada ou recebimento de numerário, qualquer que seja a origem.

Credita-se sempre que ocorrer saída de números qualquer que seja a finalidade.

Natureza: Devedora.

1.1.1.2 BANCOS CONTA MOVIMENTO

Função: Controlar as disponibilidades medidas da empresa, mantidas em deposito nas instituições financeiras.

Funcionamento: Debita-se pelos depósitos feitos e pelos juros contados a favor da empresa.

Credita-se pelos saques por cheques; pelos pagamentos feitos por conta da empresa e por despesas feitas pelo banco por ordem da empresa.

Natureza: Devedora.

1.1.1.3 APLICAÇÕES FINANCEIRAS

Função: Controlar os valores aplicados em instituições financeiras.

Funcionamento: Debita-se pela transferência de valores para aplicação financeira e pelos rendimentos gerados no período.

Credita-se pelo resgate ou liquidação financeira e pelos impostos iniciantes quando do resgate ou rendimento.

Natureza: Devedora.

DIREITOS A RECEBER

1.1.2.1 CLIENTES

Função: registra o movimento com aquele que adquirem mercadoria a prazo na empresa.

Funcionamento: Debita-se pela emissão da fatura contra o cliente.

Credita-se pelo resgate ou pagamento do cliente.

Natureza: Devedora.

1.1.2.2 DUPLICATA A RECEBER

Função: Controlar os valores a receber da empresa, gerados pelas vendas de produto, mercadoria ou serviços.

Funcionamento: Debita-se por ocasião da venda a prazo ou quando não ocorrer o recebimento imediato após a emissão da nota fiscal de venda, por descontos ou reduções nos valores a receber por qualquer motivo e pela liquidação com incobrável.

Natureza: Devedora.

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1.1.2.3 PROVISSÃO PARA CRÉDITO DE LIQUIÇÃO DUVIDOSA

Função; A Provisão para devedores duvidosos (P.D.D) é conta do Ativo, possuindo natureza retificadora e, portanto, saldo credor. Ela retifica a conta clientes e duplicatas a receber, de modo a espelhar o valor liquido de realização dos créditos de funcionamento (os créditos a receber).

Funcionamento: Credita-se pelo valor da provisão constituída em contrapartida debitada em conta de resultado (despensa de provisão para devedores duvidosos).

Debita-se pela baixa dos títulos considerados incobráveis.

Natureza: Credora.

1.1.2.4 PROMISSORA A RECEBER

Função: Registra as faturas emitidas proveniente de vendas a prazo.

Funcionamento: Debita-se quando da emissão das promissórias.

Credita-se quando no recebimento das promissórias.

Natureza: Devedora.

1.1.2.5 ICMS A RECUPERAR

Função: Controlar impostos a serem recuperados/compensados em períodos subseqüentes.

Funcionamento: Debita-se pela retenção de impostos por terceiros ou pela antecipação de algum imposto pela própria empresa.

Credita-se quando ocorrer a restituições ou utilização do credito existente.

Natureza: Devedora.

1.1.2.6 AÇÕES DE OUTRAS EMPRESAS

Função: Registrar as rendas obtidas pelas aplicações em outra empresa.

Funcionamento: Credita-se na reversão para lucro e perdas.

Debita-se no ingresso.

Natureza : Devedora.

ESTOQUE

1.1.3.1 ESTOQUE DE MERCADORIAS

Função: Registra o resultado do inventário parcial por ocasião do Balanço Geral.

Funcionamento: Debita-se no registro do inventário ou da existência das mercadorias inventariadas.

Credita-se na reversão para conta de compras no primeiro dia útil do exercício seguinte.

Natureza: Devedora.

1.1.3.2 ESTOQUE DE MATERIAL DE EXPEDIENTE

Função: Registrar os materiais adquiridos para consumo próprio.

Funcionamento: Debita-se na aquisição ou entradas dos materiais.

Credita-se no consumo efetivo dos materiais.

Natureza: Devedora.

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DESPESAS ANTENCIPADAS

1.1.4.1 JUROS PASSIVOS A VENCER

Função: Registra juros de mora recebidos de clientes.

Funcionamento: Credita-se na reversão de lucros e perdas.

Debita-se no ingresso.

Natureza : Devedora.

1.1.4.2 PREMIOS DE SEGUROS A VENCER

Função: Registra parte proporcional dos prêmios de seguro pagos no exercício e pertencentes ao próximo.

Funcionamento: Debita-se no pagamento.

Credita-se na reversão para despesas efetivas no primeiro dia útil do exercício seguinte.