Relatório Gerencial

RELATÓRIO GERENCIAL

A empresa Hedlund & Barbosa Cia Ltda, que usa o nome fantasia de HB – Reparação de Automotores deu início as suas atividades no mês de março de 2014.

Em 2 meses de atividade, foram elaboradas memórias de cálculo,contabilizações, demonstrações e análises dessas demonstrações contábeis. Este é o Relatório Gerencial elaborado para descrever explicitamente todos os fatos acima citados.

Começamos com as memórias de cálculo. Aqui encontramos a elaboração do que futuramente estará relacionado em toda a contabilização dos respectivos meses de atividade. Temos então a tabela de Estrutura de Capitais. Nela encontramos relacionados os valores de Capital Social, esse composto pelos sócios Mariane Hedlund e Carlos Barbosa e, o Capital de Terceiros, que por sua vez é composto pelo valor de um empréstimo concedido pelo Banco B&B, totalizando assim R$ 1.700.000,00.

Para melhor acompanhamento e explicação do referido empréstimo fiz também uma tabela simples, contendo o valor do capital cedido pelo banco, a porcentagem de juros cobrados, a quantidade de parcelas e o valor das mesmas.

Na tabela seguinte vemos os bens que foram necessários para o inicio das atividades da empresa HB, todos foram listados em suas determinadas contas. Temos os valores dos bens e os valores da depreciação sofrida por eles a cada mês.

Nas memórias referentes a folha de pagamento dos funcionários temos os valores dos salários, desconto de INSS da parte do empregado e a cargo da empresa, valor do FGTS, insalubridade para quem tem direito a ela, vale transporte para quem optou por recebê-lo e provisões de 13º salário e férias e INSS e FGTS sobre os mesmos.

Nas fichas de controle de estoque temos relacionados a quantidade e valores de entrada e saída de peças e os saldos.

Nas tabelas de compras encontramos todas as informações necessárias para controle. As datas das compras, as mercadorias e suas quantidades, os números das Notas Fiscais, o valor unitário e valor total, o fornecedor e se as condições, a vista ou a prazo. No final de cada tabela vemos os totais das compras do dia, das compras a vista e a prazo. Fechamos o mês de março com o valor de R$ 120.602,00 de compras a vista e R$ 314.919,00 de compras a prazo, totalizando R$ 435.521,00 no respectivo mês. Já para abril temos R$ 100.410,00 de compras a vista, R$ 294.356,00 a prazo e o total de R$ 394.766,00. No mês de março teremos então um valor total de R$ 114.324,26 em impostos a recuperar, entre ICMS, PIS e COFINS. Já no mês de abril teremos R$ 103.626,00.

Na relação de vendas encontramos as quantidades e nome das peças, assim como o valor da compra comparado com o valor cobrado. Vemos também os valores do ICMS sobre vendas (R$ 106.779,14), PIS sobre vendas (R$ 10.363,86) e COFINS sobre vendas (R$ 47.736,56) no mês de março. E ICMS sobre vendas (R$ 137.015,48), PIS sobre vendas (R$ 13.298,56) e COFINS sobre vendas (R$ 61.253,98).

Teremos então as tabelas informativas dos serviços prestados nos respectivos meses. Nelas encontramos os tipos de serviços, seus valores, os impostos de ISS, PIS e COFINS cobrados e o lucro com os valores deduzidos. Em março o valor de ISS fica em R$ 19.420,00, o PIS R$ 16.021,50 e o COFINS em R$ 73.796,00. Já em abril temos ISS R$ 19.040,00, PIS R$ 15.708,00 e COFINS R$ 72.352,00.

Nos relatórios de Caixa e Banco encontramos as atividades das movimentações em cada um. Temos abertura de conta, compra de máquinas, equipamentos, utensílios, imóvel, mercadorias, recebimento de prestação de serviços e vendas, depósitos bancários, transferências, pagamentos de faturas e guias de recolhimento, etc. Sendo assim, temos o valor final do caixa no mês de março de R$ 316.070,60 e de abril R$ 300,00. Quanto ao banco, fechamos o mês de março com o total de R$ 2.006.458,34 e abril com R$ 3.223.651,23.

Passando para a contabilização temos Balancetes de Verificação dos dois meses vemos os lançamentos de todas as movimentações ocorridas na empresa. Encontramos relacionados os valores do caixa, banco, estoques, imobilizado, depreciações, impostos a recuperar, obrigações sociais, provisões, empréstimos, capital social e de terceiros, receita bruta de prestação de serviços, impostos sobre serviços, relação de fornecedores, receita bruta de venda de mercadorias, impostos sobre as vendas, obrigações fiscais, custos operacionais, despesas administrativas, despesas gerais e juros sobre empréstimo. Assim fechamos o mês de março com o valor de R$ 3.836.890,95 e abril com R$ 5.343.522,90.

Já nas demonstrações contábeis, o Balanço Patrimonial possui todos os lançamentos relacionados aos Bens e Direitos, Obrigações e Deveres e Patrimônio da empresa. Ele fechou com os valores de março e abril em R$ 3.208.468,78 e R$ 4.349.294,30, respectivamente.

Temos ainda a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) que no mês de março o valor do Lucro Líquido ficou em R$ 623.563,99. E em abril R$ 575.404,39.

Na Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL) temos os valores de reservas de capital e lucros acumulados, onde determinei as seguintes porcentagens: 5% para Reserva Legal, 10% para Reserva Estatutária e 50% para Reserva para Contingências. O valor do Total do PL ficou em R$ 3.774.112,79.

A Demonstração do Fluxo de Caixa (DCF) apresenta o caixa gerado nas operações, as variações nos ativos e passivos, o caixa liquido das atividades da empresa e o aumento de caixa e bancos. No Caixa Líquido das Atividades Operacionais ficaram os seguintes valores: em março, R$ 2.377.377,20 e em abril, R$ 2.000.666,11. No Caixa Líquido das Atividades de Financiamento temos R$ 503.958,14 em março e R$ 495.416,48 em abril. Por fim, no Aumento de Caixa e Bancos temos o valor de R$ 2.692.528,94 para março e R$ 5.546.480,17 para o mês de abril.

Agora, na Demonstração do Valor Adicionado (DVA), vemos as Receitas, os Insumos Adquiridos de Terceiros, o Valor Adicionado Líquido, Valor Adicionado Total a Distribuir e a Distribuição do Valor Adicionado.

Por fim, chegamos a Análise das Demonstrações Contábeis. Analisaremos então os valores dos:

• Indicadores da Estrutura Patrimonial: composto pelo Endividamento Geral (EG), Composição do Endividamento (CE), Participação dos Capitais de Terceiros (PCT), Imobilização do Capital Próprio (ICP).

• Indicadores de Solvabilidade: que por sua vez é composto do Índice de Liquidez Geral (LG), Índice de Liquidez Corrente (LC), Índice de Liquidez Seca (LS) e Índice de Liquidez Imediata (LI).

• Indicadores de Rentabilidade: composto pela Margem de Lucratividade das vendas que por sua vez é composto