Gfghgjhkhjk

Gestão de ICMS

Prof. Sandra Cabral/Luciane

AGOSTO/2014

EXERCÍCIO ICMS

Considerando que a Cia Industrial S/A localizada em SP (empresa industrial que não realiza exportação) teve as seguintes operações/movimentações:

1) faturou no mês de janeiro de 2014 considerando alíquota de 18% R$4.172.926,57: R$751.126,77

2) Compras de:

PRODUTO VALOR BASE DE CÁLCULO

1 - membrana polisulfônica

10.000,00

Alíquota 12% 100% tributado

2 - diesel para empilhadeiras ou veículos utilizados no interior do estabelecimento, na movimentação dos insumos 1.500,00

Alíquota 12% Substituição tributária

3 - combustíveis para os veículos do departamento de vendas 2.000,00

Alíquota 18% Substituição tributária

4 - estopa 500,00

Alíquota de 18% 100% tributado

5 - Material de escritório

200,00

Alíquota de 18% 100% tributado

6 - Energia elétrica

5.000,00

Alíquota de 18% 100% tributado

7 - Partes e peças empregadas na reconstrução, reforma, atualização, conserto de máquinas ou equipamentos do ativo imobilizado 1.500,00

Alíquota de 18% 100% tributado

8 - sucata de metal 4.000,00 Diferimento

9 - Vários produtos químicos que embora não integrem o produto final, são consumidos imediata e integralmente no processo de industrialização 8.500,00 Alíquota de 18% 100% tributado

10 - rótulos, fitas, etiquetas adesivas a serem colocadas nos produtos fabricados 10.000,00 Tributado pelo ISS

19 - Serviço de transporte para entrega de mercadoria a clientes 1.200,00

Alíquota de 12% 100% tributado

20 - Matéria-prima (SIMPLES)

11.000,00 10,32%

21 - Serviço de transporte na compra de material de uso e consumo 1.500,00

Alíquota de 12% 100% tributado

22 - Serviço de comunicação

2.000,00

Alíquota de 25% 100% tributado

23 - Máquina para utilização como ativo permanente

12.000,00

Alíquota de 18% BC reduzida em 60%, alíquota 12%

24 - latas vazias usadas 10.000,00 Diferimento

25 - carretel de madeira ou fibra de madeira para fios e cabos elétricos 400,00

Alíquota de 18% 100% tributado

26 - caixotes, engradados, barricas, latas, tambores, sacos para transporte

800,00

Alíquota de 18% 100% tributado

27 - material refratário utilizado para confecção de fornos industriais de isolamento térmico 15.000,00

Alíquota de 18% 100% tributado

28 - folhetos e catálogos técnicos

1.000,00

Alíquota de 18% 100% tributado

29 - bebidas alcoólicas 450,00

Alíquota 25% 100% tributado

30 – matéria-prima 2.500.000

Alíquota de 18% 100% tributado

31 – serviço de transporte 10.000,00

Alíquota 12% 100% tributado

32 – pedra e areia 150.000,00

Alíquota 12% 100% tributado

33 - produtos cerâmicos e de fibrocimento 7.500,00