ATPS CONTABILIDADE INTERMEDIARIA

Faculdade Anhanguera Educacional – Bauru/SP (23187)

Curso de Graduação de Administração de Empresas

Disciplina: Contabilidade

Contabilidade

Alberto Belentani – RA 397945

Luiz Henrique Pasquarelli – RA 392511

Vanderleia Pitoni - RA 404723

Cristiane Nunes Oliveira – RA 404505

Bauru – Setembro/2013

 

ETAPA 01

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO COMPANHIA BETA

CONTAS DÉBITO CRÉDITO SALDO

Receita de Serviços R$ 477.000,00 R$ 477.000,00

Duplicatas Descontadas (Curto Prazo) R$ 57.000,00 R$ 57.000,00

Fornecedores (Curto Prazo) R$ 90.000,00 R$ 90.000,00

Duplicatas a Receber (Curto Prazo) R$ 180.000,00 R$ 180.000,00

Veículos R$ 45.000,00 R$ 45.000,00

Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa R$ 33.000,00 R$ 33.000,00

Despesas com Vendas R$ 27.000,00 R$ 27.000,00

Duplicatas a Pagar (Curto Prazo) R$ 54.000,00 R$ 54.000,00

Empréstimos (Longo Prazo) R$ 45.000,00 R$ 45.000,00

Reserva de Lucros R$ 60.000,00 R$ 60.000,00

Despesas de Depreciação R$ 37.500,00 R$ 37.500,00

Despesas com Salários R$ 189.000,00 R$ 189.000,00

Despesas com Impostos R$ 52.500,00 R$ 52.500,00

Capital Social R$ 294.000,00 R$ 294.000,00

Dividendos a Pagar (Curto Prazo) R$ 6.000,00 R$ 6.000,00

Móveis e Utensílios R$ 285.000,00 R$ 285.000,00

Equipamentos R$ 270.000,00 R$ 270.000,00

Disponível R$ 30.000,00 R$ 30.000,00

Total R$ 1.116.000,00 R$ 1.116.000,00 R$ 2.232.000,00

DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS

LANÇAMENTOS

CONTAS DÉBITO CRÉDITO

RECEITA DE SERVIÇOS R$ 477.000,00

DESPESAS COM VENDAS R$ 27.000,00

DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO R$ 37.500,00

DESPESAS COM SALARIOS R$ 189.000,00

DESPESAS COM IMPOSTOS R$ 52.500,00

TOTAL R$ 306.000,00 R$ 477.000,00

LUCRO OBTIDO R$ 171.000,00

ATIVO CIRCULANTE

CONTAS VALOR

CAIXA R$ 30.000,00

DUPLICATAS A RECEBER (CURTO PRAZO) R$ 180.000,00

DUPLICATAS DESCONTADAS (CURTO PRAZO) -R$ 57.000,00

PROVISÃO PARA CRÉDITO DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA -R$ 33.000,00

TOTAL R$ 120.000,00

ETAPA 2

PASSO 1

Leitura proposta pela ATPS efetuada.

PASSO 2

Após pesquisas efetuadas, segundo o autor, as definições de Regime de Caixa e Regime de Competência são:

Caixa: quando os registros são efetuados na data que os documentos movimentam o caixa através de pagamentos, recebimentos e liquidações. Portanto, no caso da venda de uma mercadoria, o tributo incidente sobre essa operação será recolhido quando o dinheiro dessa venda efetivamente entrar no caixa. Por exemplo, em uma venda parcelada em cinco vezes, o tributo incidente sobre essa venda não será recolhido imediatamente e sim na data que a loja receber cada uma dessas cinco parcelas.

Competência: ao contrário do Regime de Caixa, é quando os registros são efetuados na data de emissão do documento, independente da data do recebimento ou pagamento. Considerando o mesmo exemplo, mesmo que a venda seja parcelada em cinco vezes, o tributo incidente será recolhido no ato da emissão do documento, independente do cliente ter pago ou não.

SOBRAS DE CAIXA

Sobras de caixa não caracterizam lucro e sim, na maioria das vezes, uma falta de organização e administração, como por exemplo:

1-) O Setor de Contas a Pagar fez a previsão junto ao financeiro de pagar uma conta em determinado dia mas o pagamento não foi feito. Então, dessa forma, o dinheiro ficou a disposição no caixa e não foi bem aproveitado para os devidos fins.

2-) O estoque está baixo mas há dinheiro em caixa para fazer a compra junto aos fornecedores.

3-) Negociação inadequada com os fornecedores para se obter um desconto maior e melhor se a compra for feita em grande volume, sendo paga a vista ou antecipadamente. O uso desse tipo de negociação é benéfico para quem tem dinheiro em caixa pois a chamamos de “poder de barganha”, ou seja, quem tem mais paga menos.

PASSO 3

1 Ajudar o contador da empresa a contabilizar a operação