ATPS CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

ETAPA 2 (tempo para realização: 05 horas)

Aula-tema: Escrituração Fiscal e Contabilização dos Tributos Indiretos ISS, ICMS e

IPI; Folha de Pagamento - Critérios para Cálculo e Contabilização dos Encargos

Sociais e Provisões para Férias e 13º Salário.

Esta atividade é importante para que você pratique cálculos tributários.

Para realizá-la, devem ser seguidos os passos descritos.

PASSOS

Passo 1 (Individual)

Realizar atenta leitura do artigo: Carga Tributária Brasileira 2012, disponível em

<https://docs.google.com/file/d/0B9r14r4nyLDpc2JWcHFwX3JRQ3c/edit?usp=sharing>

Acesso em: 26 abr. 2012. E no máximo em uma lauda apresentar opinião sobre o poder de

arrecadação de tributos no Brasil.

Passo 2 (Equipe)

Apresentar tabela sobre os detalhes da tributação do ICMS sobre o produto a ser

comercializado pela empresa, informando:

a) A forma de cobrança do ICMS (apuração normal, ST, diferimento, base de cálculo

reduzida etc.).

b) Fundamentação legal (Lei, Portaria, Decreto que estabeleça os detalhes da tributação).

c) A alíquota do imposto.

d) O demonstrativo da apuração mensal (considerando créditos e débitos do imposto).

e) Os valores num DRE preliminar (considerando também a Receita Bruta de Vendas).

Passo 3 (Equipe)

Estabelecer cenário para a folha de pagamento da empresa (demonstrar isso em forma de

quadro), considerando:

a) Certa quantidade de funcionários (citar nomes e cargos).

b) Sugerir salários nominais.

c) Sugerir, aleatoriamente, horas extras para alguns funcionários (demonstrar os

cálculos).

d) Indicar, para alguns funcionários, adicionais: noturno, insalubridade e periculosidade.

e) Calcular os encargos sociais – INSS e FGTS.

f) Calcular o primeiro mês da Provisão de Férias e da Provisão do 13º salário.

Passo 4 (Equipe)

Reelaborar o Demonstrativo do Resultado Econômico considerando agora os passos 2 e 3

desta Etapa, e combinar com o professor da disciplina a entrega das atividades.

Ciências Contábeis - 5ª Série - Contabilidade Tributária

Faculdade Anhanguera de Bauru

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ETAPA 3 (tempo para realização: 05 horas)

Aula-tema: Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro das Pessoas

Jurídicas.

Esta atividade é importante para que você fortaleça seus conhecimentos sobre o

cálculo dos tributos sobre o lucro das empresas.

Para realizá-la, devem ser seguidos os passos descritos.

PASSOS

Passo 1 (Individual)

Estudar o trabalho: Lucro real ou lucro presumido: um estudo de caso sobre a melhor forma de

tributação para uma empresa comercial do sul de Santa Catarina. Disponível em

<https://docs.google.com/file/d/0B9r14r4nyLDpcDN6TW51TmdfVFE/edit?usp=sharing>

Acesso em: 26 abr. 2013. E adensar seus conhecimentos sobre o tema. Achando conveniente,

assistir também o vídeo: Lucro Real x Lucro Presumido x Super Simples. Disponível em <

<https://docs.google.com/file/d/0B9lr9AyNKXpDejlOMU9WX0VqR3M/edit?usp=sharing

>. Acesso em: 30 abr. 2013.

Passo 2 (Equipe)

Calcular o valor a pagar de Imposto de Renda e de Contribuição Social sobre o Lucro,

considerando a última versão da Demonstração do Resultado Econômico (citada no passo 4

da Etapa 2). Lembrar que uma das exigências dos empresários é a de que a empresa seja

tributada pelo Lucro Real.

Passo 3 (Equipe)

Comparar os valores calculados no passo 2 desta Etapa com os valores que a empresa

pagaria, caso optasse pela tributação com base no “Lucro Presumido”. A finalidade dessa

comparação é agregar valor na apresentação dos trabalhos de sua consultoria, oferecendo aos

empresários alternativas de economia lícita de tributos.

Passo 4 (Equipe)

Reelaborar o Demonstrativo do Resultado Econômico considerando agora o passo 2 desta

Etapa, e combinar com o professor da disciplina a entrega das atividades, inclusive o

comparativo citado no passo 3.

ETAPA 4 (tempo para realização: 05 horas)

Aula-tema: Contribuições Sociais sobre o Faturamento das Empresas de Lucro Real

(Pis e Cofins).

Esta atividade é importante para que você aprimore seus conhecimentos sobre os

tributos PIS e COFINS.

Para realizá-la, devem ser seguidos os passos descritos.

Ciências