ATPS DE CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA

ATPS DE CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA

ETAPA 01 – Passo 02 Elaboração do Balance de Verificação da Companhia BETA, empresa prestadora de serviços.

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO (BALANCETE DE 6 COLUNAS) |

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CONTAS | Saldo Inicial | Movimento | Saldo Final |

| Devedor | Credor | Débito | Crédito | Devedor | Credor |

Receita de Serviços | | 477.000 | | | | |

Duplicatas Descontadas (Curto Prazo) | | 57.000 | | | | |

Fornecedores (Curto Prazo) | | 90.000 | | | | |

Duplicatas a Receber (Curto Prazo) | 180.000 | | | | | |

Veículos | 45.000 | | | | | |

PCLD | | 33.000 |

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Despesas com Vendas | 27.000 | | | | | |

Duplicatas a Pagar (Curto Prazo) | | 54.000 | | | | |

Empréstimos (Longo Prazo) | | 45.000 | | | | |

Reserva de Lucros | 60.000 | | | | | |

Despesas de Depreciação | | 37.500 | | | | |

Despesas com Salários | | 189.000 | | | | |

Despesas com Impostos | | 52.500 | | | | |

Capital Social | | 294.000 | | | | |

Dividendos a Pagar (Curto Prazo) | | 6.000 | | | | |

Móveis e Utensílios | 285.000 | | | | | |

Equipamentos | 270.000 | | | | | |

Disponível | 30.000 | | | | | |

TOTAIS | 897.000 | 1.335.000 | | | | |

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ETAPA 01 – Passo 03 Apresentação do Lucro Apurado pela CIA BETA, antes do IRPJ e CSSL | | | | | | |

DRE - Demonstração do Resultado do Exercício | | | | | |

Receita de Serviços | 477.000 | | | | | |

(-) Despesas | -306.000 | | | | | |

Vendas | -27.000 | | | | | |

Depreciação | -37.500 | | | | | |

Salário | -189.000 | | | | | |

Impostos | -52.500 | | | | | |

(=) Resultado Antes do IRPJ/CSSL | 171.000 | | | | | |

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ETAPA 01 - Passo 04 1 - Cálculo do Ativo Circulante em 31/12/2010 | | | | |

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Ativo Circulante | | | | | |

Disponível | 30.000 | | | | | |

Duplicatas a Receber | 180.000 | | | | | |

(-) Duplicatas Descontadas | -57.000 | | | | | |

(-) PCLD | -33.000 | | | | | |

(=) Total do Ativo Circulante | 120.000 | | | | | |

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ETAPA 02 Passo 03 | | | | | | |

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A Cia BETA contratou , em 01/08/2010, um seguro contra incêndio para sua fábrica, |

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com prazo de cobertura de três anos e vigência imediata. O prêmio foi de R$ 27.000, | | |

pago em 3 parcelas iguais mensais, sem juros, sendo a última paga em 01/11/2010. | | |

1) De acordo com o regime de competência, a CIA BETA deverá ter lançado em sua | | |

escrituração contábil, como despesa de seguro, no exercício findo em 31/12/2010, | | |

o total de R$ 750,00. Justificar sua resposta. Justificativa: Como o seguro possui vigência de 3 anos, de acordo com o princípio da Competência, o valor total do seguro R$ 27.000,00 deverá ser provisionado durante esse período de vigência, ou seja, R$ 750,00, independentemente do valor ter sido pago ou não, mas sim da ocorrência do fato gerador. | | | | |

2) Elaboração dos Lançamentos Contábeis das seguintes operações:

a) R: 01/08/2010

D – DESPESA ANTECIPADA/SEGUROS A APROPRIAR R$ 27.000,00

C – FORNECEDORES

b) R: 01/09/2010

D – FORNECEDORES R$ 9.000,00

C – CAIXA OU BANCO CONTA MOVIMENTO

c) R: 31/08/2010

D – DESPESA COM SEGUROS R$ 750,00

C – DESPESA ANTECIPADA/SEGUROS A APROPRIAR

ETAPA 03 PASSO 2

CÁLCULO E CONTABILIZAÇÃO DA EXAUSTÃO, AMORTIZAÇÃO E DEPRECIAÇÃO ACUMULADAS NO FINAL DE 2010

1º EXAUSTÃO:

Valor Residual