Administração

ETAPA 1

Esta atividade é importante para que você compreenda a necessidade da Análise Vertical e da Análise Horizontal como auxílio na tomada de decisão, bem como interpretar as variações ocorridas apuradas na elaboração.

Para realizá-la, é importante seguir os passos descritos.

Análise Vertical e Análise Horizontal

ANALISE VERTICAL - DRE

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO 2007 2008 R$ A.V. R$ A.V.

RECEITA OPERACIONAL BRUTA

Mercado interno 679.099 728.313

Mercado externo 82.057 108.312

761.156 836.625

Impostos incidentes sobre vendas (129.168) (140.501)

RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 631.988 696.124

Custo dos produtos e serviços vendidos (359.903)56,94% (416.550) 59,83%

LUCRO BRUTO 272.085 43,05% 279.574 40,16%

RECEITAS (DESPESAS) OPERACIONAIS

Vendas (59.786) 9,45% (65.927) 9,47%

Gerais e administrativas (45.428) 7,18% (63.800) 9,16%

Pesquisa e desenvolvimento (26.340) 4,16% (28.766) 4,13%

Honorários da administração (8.025) 1,26% (8.278) 1,18%

Tributárias (6.742) 1,06% (2.913) 0,41%

Resultado de equivalência patrimonial

Outras receitas operacionais, líquidas 1.031 0,16% 1.673 0,24%

Total das despesas operacionais (145.290) 22,98% (167.011) 23,99%

LUCRO OPERACIONAL ANTES DO RESULTADO FINANCEIRO

126.795 20,06% 111.563 16,02%

RESULTADO FINANCEIRO

Receita financeira 30.508 4,82% 36.960 5,30%

Despesa financeira (5.048) 0,79% (5.061) 0,72%

Variação cambial ativa (3.796) 0,60% 10.752 1,54%

Variação cambial passiva 6.258 0,99% (7.338) 1,05%

Total do resultado financeiro 27.922 4,41% 35.303 5,07%

LUCRO OPERACIONAL 154.717 24,48% 146.866 21,52%

IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL

Corrente (27.457) 4,34% (33.324) 4,78%

Diferido 1.914 0,30% 4.715 0,67%

LUCRO LÍQUIDO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES

129.174 20,43% 118.257 16,98%

Participação minoritária (555) 0,08% (881) 0,12%

Participação da Administração (4.400) 0,69% (4.423) 0,63%

LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 124.21919,65% 112.953 16,22%

ANALISE VERTICAL - BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO 2007 2008 R$ A.V. R$ A.V.

CIRCULANTE

Caixa e equivalentes de caixa 189.010 14,08% 135.224 8,13%

Títulos mantidos para negociação 111.512 8,31% 53.721 3,23%

Duplicatas a receber 62.888 4,68% 77.463 4,65%

Valores a receber - repasse Finame fabricante

223.221 16,63% 306.892 18,45%

Partes relacionadas

Estoques 183.044 13,64% 285.344 17,15%

Impostos e contribuições a recuperar 11.537 85,99% 17.742 1,06%

Imposto de renda e contribuição social diferidos

2.149 16,02% 3.243 19,50%

Outros créditos 3.479 25,93% 7.247 43,58%

Total do circulante 786.840 58,64% 886.876 53,33%

NÃO CIRCULANTE

Realizável a longo prazo:

Duplicatas a receber 1.149 8,56% 1.686 10,14%

Valores a receber - repasse Finame fabricante

409.896 30,54% 479.371 28,82%

Partes relacionadas

Impostos e contribuições a recuperar 5.391 40,18% 18.245 1,09%

Imposto de renda e contribuição social diferidos