Admistração 4º Periodo Unopar

1- INTRODUÇÃO

As empresas, atualmente estão passando por um momento de oportunidades, expansão e competitividade dos mercados, com isso tem-se uma maior necessidade das empresas buscarem ferramentas que as auxiliem no controle de seus recursos, para que estes sejam usados de maneira adequada, a fim de alcançar um melhor objetivo para as empresas.

O objetivo deste trabalho é mostrar a importância do fluxo de caixa nas empresas, o quanto é eficaz para quem quer ter respostas rápidas quanto à entrada de saída de recursos financeiros.

Teremos como exemplo de empresa GM INDÚSTRIA E COMÉRCIO DE ELETRÔNICOS S/A. Os sócios após longo estudo de mercado decidem iniciar suas atividades com a fabricação de um novo produto chamado “BETA”, para isto eles dispõem de R$ 250.000,00 para investir no projeto.

Também os assuntos que fazem parte de empresa com Custo de Oportunidade é um conceito económico que permite fazer referência ao valor da melhor opção não realizada ou ao custo do investimento dos recursos disponíveis, Payback Descontado que demonstra o tempo que leva para se ter o retorno do investimento, ou seja, o tempo necessário para o investimento se pagar e começar a dar lucro, Orçamento Empresarial é uma ferramenta muito importante para o sucesso de qualquer organização, em especial as indústrias e as diferença de Taxa, Imposto e Contribuição.

2- DESENVOLVIMENTO

Facilita a gestão de uma empresa no sentido de saber exatamente qual o valor a pagar com as obrigações assumidas, quais os valores a receber e qual será o saldo disponível naquele momento. Denomina-se saldo a diferença entre os recebimentos e os pagamentos. Uma boa administração necessita de informações para que a atividade da empresa flua de maneira a atingir seu objetivo final que é o lucro. Contanto que as informações sejam reais e representem a situação da empresa no momento em que são levantadas, o administrador possui uma ferramenta importante em seu trabalho.

Os dados financeiros levantados pelos diretores e sócios da GM INDÚSTRIA E COMÉRCIO DE ELETRÔNICOS S/A. para os próximos doze meses são:

Planilha Dados Financeiros

A finalidade do Orçamento de Vendas é a de determinar a quantidade e o valor total dos produtos a venderem como calcular os impostos, a partir de projeções de vendas e laboradas pelas unidades de venda ou executivos especialistas em "Marketing”. Esse orçamento é complementado com o Orçamento de despesas de vendas

O orçamento de produção apresenta-se como um subsequente do orçamento de vendas, pois é através dele que os dados serão extraídos para projetar a produção da empresa, com a capacidade exata exigida pelo mercado. Assim o orçamento de produção constitui-se do planejamento e da capacidade de elaboração, diretamente ligado ao detalhamento exigido, considerando os dados disponíveis em relação a quantidade e qualidades na produção, tanto de empresas de pequeno e médio porte, quanto às empresas de grande porte.

A partir de um Fluxo de Caixa a empresa possui uma ferramenta importante aos administradores para a tomada de decisões. Após o levantamento dos dados extraídos de cada departamento da empresa, os mesmos são tabelados para formar o Fluxo Projetado. Com base em períodos anteriores é possível projetar as receitas e as despesas que irão acontecer no período projetado. Assim, após o ocorrido os dados são comparados para avaliar o que aconteceu com o que havia sido projetado. Caso ocorra algum fato que não estava previsto, isso faz com que sejam alterados os dados para o período projetado. Como o sócio espera rentabilidade sobre seu capital investido, uma operação que traga risco para a empresa, pode comprometer o resultado de tal período e até mesmo do futuro da empresa.

O Custo de Oportunidade é um conceito económico que permite fazer referência ao valor da melhor opção não realizada ou ao custo do investimento dos recursos disponíveis em detrimento dos investimentos alternativos disponíveis. Exemplo de custo de Oportunidade do Capital e um empresário investem R$ 100 mil em um negócio que tem um lucro anual de R$ 5 mil. Se o empresário tivesse escolhido a alternativa de fazer uma aplicação bancária poderia ganhar algo em torno de 8% ao ano, ou seja, R$ 8 mil, esse, portanto é o custo de oportunidade do capital. Nos negócios é importante utilizar o Custo de Oportunidade na construção do planejamento de custos da empresa. Apesar do contraste com a contabilidade de custos clássica, que não considera as oportunidades perdidas pela empresa, é essencial para o empresário averiguar qual a melhor alternativa de produção e venda de seus produtos, uma vez que estes recursos são escassos.

Todas as empresas possuem Orçamentos Empresariais é uma ferramenta muito importante para o sucesso de qualquer organização, em especial as indústrias. Ele tem seu início nos objetivos que a organização, almeja, alcançar, passando pela análise dos pontos fortes e das limitações deste tipo de empresa, sempre buscando alocar da maneira mais eficiente os recursos para aproveitar as oportunidades identificadas no meio ambiente, trazendo um retorno satisfatório para os recursos empregados pela empresa.

Caberá ao administrador financeiro verificar as diferenças entre o orçado e o planejado, com o intuito de programar as mudanças necessárias, quando o orçado ficar abaixo do real e a manutenção dos resultados, e de manter os resultados, quando estes forem superiores aos orçados. Os orçamentos dividem-se em: orçamento de vendas, orçamento de produção, orçamento de custos da produção, orçamento de custos administrativos e com vendas, orçamento de outros itens DR – demonstrativo de resultados, orçamento de capital e orçamento de caixa.

Há também Payback Descontado que demonstra o tempo que leva para se ter o retorno do investimento, ou seja, o tempo necessário para o investimento se pagar e começar a dar lucro, levando em consideração o efeito de se trazer o fluxo de caixa a valor presente, descontado pela TMA. O Payback Descontado tem exatamente a mesma definição do Payback Nominal, porem o cálculo do é mais preciso por levar em consideração o valor do dinheiro no tempo.

De acordo com o Código Tributário Nacional - CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, isto quer dizer que tributo não penalidade por infração, e instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada, as espécies tributárias são: os impostos; as taxas; as contribuições de melhoria.

Temos algum Imposto, Taxa, Contribuição que nos temos de pagar, mas existe diferença de com o outro, como o Imposto, não há uma destinação específica para os recursos obtidos por meio do recolhimento dos impostos, é utilizado para o financiamento de serviços, como educação e segurança, através do o IPTU e o IPVA e Imposto de Renda, já Taxa e o tributo está vinculado contraprestação a um serviço público específico prestado ao contribuinte e prestado pelo poder público, como a taxa de lixo urbano ou a taxa para a confecção do passaporte. Contribuições são divididas em dois grupos. O de melhoria está as contribuições cobradas em uma situação que representa um benefício ao contribuinte, como uma obra pública que valorizou seu imóvel. Já especiais são cobradas quando há uma destinação específica para um determinado grupo, como o PIS (Programa de Integração Social) e PASEP (Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público), que são direcionados a um fundo dos trabalhadores do setor privado e público.

E através da Competência Tributária que suje o Imposto, Taxa e Competência, atribuído pela Constituição Federal, observado as normas gerais de Direito Tributário, de instituir, cobrar e fiscalizar o tributo, compreendendo a competência legislativa, administrativa e judicante. Em outras palavras, pode-se definir competência tributária como sendo a parcela do poder de tributar conferida pela Constituição a cada entre político para criar tributos, ou, ainda, “a aptidão para criar, in abstrato, tributos. Não destoa o entendimento segundo o qual se conceitua competência tributária “como o limite do poder fiscal para legislar e cobrar tributos”.

O Mercado de Capitais é constituído pelas bolsas de valores, sociedades corretoras e outras instituições financeiras autorizadas. O mesmo é subdividido em Mercado Primário e o Mercado Secundário. No Mercado Primário é onde se negocia a subscrição de novas ações ao público, isto é, onde os valores mobiliários circulam pela primeira vez e onde a empresa obtém o capital para seus empreendimentos, pois o dinheiro da venda vai para a empresa. Já o Mercado Secundário são as demais negociações com esses títulos, como simples trocas de possuidores, pois a empresa emissora já não terá mais contato com o dinheiro proveniente dessas trocas. Esse último mercado se caracteriza também pelas negociações realizadas fora das bolsas, em negociações que denominamos como mercado de balcão, trazendo dessa forma mais liquidez para esses ativos financeiros.

O Sistema Financeiro Nacional é formado pelo conjunto de instituições dedicadas a proporcionar condições satisfatórias para a manutenção de um fluxo de recursos entre poupadores e investidores, no País. Seu principal objetivo e viabilizar a intermediação entre poupança e investimento, possibilitando ao setor produtivo maior eficiência. Os poupadores são os agentes econômicos superavitários dispostos a transformar suas disponibilidades monetárias em ativos financeiros. São os criadores de fundos para o financiamento do crescimento econômico. Os tomadores são os agentes econômicos deficitários, que demandam recursos e estão dispostos a financiar seu déficit a custo de mercado. São aqueles que, necessitando de dinheiro além de suas disponibilidades, dispõe-se a pagar por esses recursos. Cabem aos intermediários financeiros efetuar a ponte entre os dois seguimentos. Para compatibilizar os diversos interesses entre companhias e investidores, estes recorrem aos intermediários financeiros, que cumprem a função de reunir investidores e companhias, propiciando a alocação eficiente dos recursos financeiros na economia. O papel dos intermediários financeiros é harmonizar as necessidades dos investidores com as das companhias abertas. Por exemplo, uma companhia que necessita captar recursos para investimentos, se desejar fazê-lo através do mercado de capitais, deve procurar os intermediários financeiros, que irão distribuir seus títulos para serem oferecidos a diversos investidores, possibilitando mobilizar o montante de recursos requerido pela companhia.

3- CONCLUSÃO

Com esse trabalho concluir que o fluxo de caixa é um instrumento de controle que tem por objetivo auxiliar o empresário a tomar decisões sobre a situação financeira da empresa e informa toda movimentação de dinheiro entradas e saídas, portanto é extremamente importante para as empresas, é essencial para que as mesmas tenham sucesso, que sem o fluxo de caixa as empresas ficam impossibilitadas de se planejar, de se ter uma administração sadia.

Também os assuntos que fazem parte de empresa com Custo de Oportunidade é um conceito económico que permite fazer referência ao valor da melhor opção não realizada ou ao custo do investimento dos recursos disponíveis, Payback Descontado que demonstra o tempo que leva para se ter o retorno do investimento, ou seja, o tempo necessário para o investimento se pagar e começar a dar lucro, Orçamento Empresarial é uma ferramenta muito importante para o sucesso de qualquer organização, em especial as indústrias e as diferença de Taxa, Imposto e Contribuição.

Por fim, percebi que apesar de ser uma ferramenta de grande importância, pequenos empresários deixam de utilizar esse valioso método para tomar as suas decisões, o que pode ser o grande motivo das pequenas empresas brasileiras fecharem suas portas com pouco tempo.