Analise Financeira

1 – Calculo dos indices:

ÍNDICE DE LIQUIDEZ CORRENTE

LC = ATIVO CIRCULANTE

PASSIVO CIRCULANTE

PERÍODO

31/03/2013 31/12/2012 30/09/2012 30/06/2012

LC = 311,709/198,011

LC = 1,57 LC = 330,863/179,653

LC = 1,84 LC = 523,821/306,516

LC = 1,70 LC = 487,918/276,210

LC = 1,76

2.1 – Análise do período:

O ativo circulante é maior que o passivo circulante; isto significa que os investimentos do ativo circulante são suficientes para cobrir as dívidas de curto prazo.

Em 31/03/2013, para cada $ 1,00 de dívida, existia $ 1,57 para que ela fosse quitada, ou seja, uma folga de 57%. Em 31/12/2012, para para cada $ 1,00 de dívida, existia $ 1,84 para que ela fosse quitada, ou seja, uma folga de 84%. Em 30/09/2012, para cada $ 1,00 de dívida, existia $ 1,70 para que ela fosse quitada, ou seja, uma folga de 70%. Em 30/06/2012, para cada $ 1,00 de dívida, existia $ 1,76 para que ela fosse quitada, ou seja, uma folga de 76%. Isso significa que o índice de liquidez corrente melhorou em cada período.

ÍNDICE DE LIQUIDEZ IMEDIATA

LI =_________DISPONÍVEL¬¬¬¬¬_______

PASSIVO CIRCULANTE

PERÍODO

31/03/2013 31/12/2012 30/09/2012 30/06/2012

LC = 139,896/198,011

LC = 0,70 LC = 163,286/179,653

LC = 0,90 LC = 214,895/306,516

LC = 0,70 LC = 219,848/276,210

LC = 0,79

2.2 – Análise do período:

O passivo circulate é maior que as disponibilidades; isto significa que as disponibilidades são insuficientes para cobrir as dívidas de curto prazo.

Em 31/03/2013, para cada $ 1,00 de dívida, existia $ 0,70 para que fosse quitada. Em 31/12/2012, para cada $ 1,00 de dívida, existia $ 0,90 para que fosse quitada. Em 30/09/2012, para cada $ 1,00 de dívida, existia $ 0,70 para que fosse quitada. Em 30/06/2013, para cada $ 1,00 de dívida, existia $ 0,79 para que fosse quitada. Isso significa que o índice de liquidez imediata piorou em cada período.

ÍNDICE DE LIQUIDEZ SECA

LS = ATIVO CIRCULANTE – ESTOQUE DE MERCADORIAS – DIVERSOS

PASSIVO CIRCULANTE

PERÍODO

31/03/2013 31/12/2012

LC =(139,896–2,036)/198,011

LC = 137,86 / 198,011

LC = 0,57 LC =(330,863-1,397)/179,653

LC = 329,466 / 179,653

LC = 1,83

30/09/2012 30/06/2012

LC =(523,821-1,675)/306,516

LC = 522,146 / 306,516

LC = 1,70 LC =(487,918-1,843)/276,210

LC = 486,075 / 276,210

LC = 1,75

2.3 – Análise do período:

Em 31/03/2013, o ativo circulante menos os estoques é menor que o passivo circulante; isto significa que, sem levar em conta os estoques, os investimentos do ativo circulante são insuficientes para cobrir as dívidas de curto prazo, ou seja, para cada $ 1,00 de dívida,