Analise Financeira - Resumo

1-O que é Análise Financeira?

Técnica que nos auxilia a avaliar a situação

econômico-financeira das organizações,

pois fornece diversos tipos de informações

financeiras aos tomadores de decisão.

O objetivo dessa técnica é transformar os

dados das demonstrações contábeis em

informações econômico-financeiras.

2-Principais Relatórios

Balanço Patrimonial (BP)

Demonstração do Resultado do Exercício

(DRE)

3-Objetivos da Análise Financeira

Visa relatar, com base nas informações

fornecidas pelas empresas, a posição

econômico-financeira atual, as causas

determinantes da evolução

apresentada e as tendências futuras.

Sequência do processo de análise

Fatos ou eventos econômicos financeiros+

(Processo contábeis)Demonstrações contábeis que é igual a dados(Técinas da analise de demonstrações)Informações financeiras para a

tomada de decisão.

4-Fontes de dados para análise

• Relatórios obrigatórios;

• Relatórios não obrigatórios.

5-Relatórios obrigatórios

• Balanço Patrimonial;

• Demonstração do Resultado do Exercício;

• Demonstração dos Lucros ou Prejuízos

Acumulados ou Demonstração das

Mutações do Patrimônio Líquido;

• Demonstração dos Fluxos de Caixa;

• Demonstração do Valor Adicionado

(companhias abertas).

6-Relatórios não obrigatórios

• Relatório da Administração.

Informações de caráter geral sobre a

organização, como dados estatísticos,

políticas de recursos humanos, projeções

financeiras, projetos de expansão e

modernização, perspectivas do setor e da

empresa.

7-Notas Explicativas

São informações adicionais sobre os dados

contidos nas demonstrações contábeis,

como cálculos ou modificações em critérios

de contabilização.

8-Metodologia de análise

A Empresa e o Mercado:

Avaliar o potencial atual e futuro do

mercado consumidor, o tamanho e o nível

da concorrência, os fornecedores, a política

de preços adotada para o setor, a

dependência tecnológica etc

9-Análise horizontal e vertical:

Evolução dos valores com o passar do

tempo e pela participação relativa de cada

valor em relação ao total.

10-Análise da liquidez:

Conhecer a capacidade de pagamento da

organização e também revela o equilíbrio

financeiro e sua necessidade de

investimento em capital de giro.

11-Análise do endividamento:

Avaliar a proporção de recursos próprios

e de terceiros mantidos pela organização, a

dependência apresentada por

dívidas de curto prazo, a natureza de suas

obrigações financeiras e seu risco

financeiro.

12-Análise de rentabilidade e lucratividade:

Avaliação do desempenho econômico da

organização, avaliando o retorno sobre

investimentos realizados e a lucratividade

atingida pelas vendas.

13-Relatórios de análise

É um documento, elaborado pelo analista

das demonstrações contábeis, que contém

as conclusões resultantes do

desenvolvimento do processo de análise.

14-Usuários da análise

• Gestores e investidores, credores e Governo;

A gestão da empresa deve

buscar medir o desempenho organizacional

diante das suas metas e as demonstrações

financeiras apresentam um reflexo claro

sobre esta medida de eficiência

15-Investidores;

São os sócios ou acionistas atuais ou

potenciais de determinada empresa, os

quais desejam saber se sua situação

é sólida para continuarem investindo

(sócios atuais) ou para começarem a

investir (sócios potenciais).

Credores;

Querem