Atps Contabilidade

ETAPA 3

CALCULAR A RENTABILIDADE DO ATIVO PELO MÉTODO DUPONT

• Giro do Ativo

2012

GA→ 6.345.669 / 5.375.379 (-999.462-1.306.097) =

GA → 6.345.669 / 5.375.379 – 2.305.559 =

GA → 6.345.669 / 3.069.820 =

GA → 2.067

• Margem Líquida

M L = 861.222 – 255.258 / 6.345.669 X 100

M L = 605.964 / 6.345.669 X 100 = 9,54 %

• Retorno do Ativo

RA = 2.067 X 9,54

RA = 19,71 %

2011

• Giro do Ativo

GA → 5.591.374 / 3.793.012 - 168.962 – 1.250.245 =

GA → 5.591.374 / 2.373.805 =

GA → 2,35

• Margem Líquida

M L = 830.901 – 200.038 / 5.591.374 X 100 =

M L = 630.863 / 5.591.374 X 100 =

M L = 11,28 %

• Retorno do Ativo

RA = 2,35 X 11,28

RA = 26,50 %

TERMÔMETRO DA INSOLVÊNCIA

• Rentabilidade do Ativo

2012

A) RENTABILIDADE DO ATIVO = 861.222 /1.306.097 X 0,05 = 0,032

• Liquidez Geral

B) LIQUIDEZ GERAL = 3.378.317 + 0 / 2.414.712 + 0 X 1,65

LIQUIDEZ GERAL = 2,30

C) LIQUIDEZ SECA = 3.378.317 – 700.665 / 2.414.712 X 3,55

LIQUIDEZ SECA = 3,93

D) LIQUIDEZ CORRENTE = 3.378.317 / 2.414.712 X 1,06

LIQUIDEZ CORRENTE = 1,48

E) INDICE DE ENDIVIDAMENTO = 2.414.712 + 1.654.570 / 1.306.097 X 0,33

INDICE DE ENDIVIDAMENTO = 1,028

FI = A+B+C-D-E

FI = 0,03 + 2,30 + 3,93 - 1,48 - 1,02

FI = 6,26 -2,5

FI = 3,76

• Rentabilidade o Ativo

2011

A) RENTABILIDADE DO ATIVO = 830.901 / 1.250.245X0,05 = 0,03

• Liquidez Geral

B) LÍQUIDEZ GERAL = 2.203.259 + 0 / 1.274.719 + 0 X 1,65 = 2,85

• Liquidez Seca

C) LÍQUIDEZ SECA = 2.203.259 - 688.748 / 1.274.719 x 3,55=

LÍQUIDEZ SECA = 1.514.511/1.274.719 X 3,55 = 4,21

• Liquidez Corrente

D) LÍQUIDEZ CORRENTE = 2.203.259 / 1.274.719 X 1.06 = 1,83

E) INDICE DE ENDIVIDAMENTO = 1.274.719 +1.268.048 / 1.250.245 X 0,33 = 0,67

FI = A+B+C-D-E

FI = 0,03+2,85+4,21-1,83-0,67

FI = 7,09 – 2,5

FI= 4,59

RESPOSTA:

Analisando os cálculos, nota-se que no ano de 2011 a empresa Natura Cosméticos teve um desempenho melhor com base no termômetro de insolvência. A sua capacidade de pagamento caiu de 4,59 para 3,76 no comparativo de 2011 e 2012, porém a empresa continua solvente.

ETAPA IV

CICLO OPERACIONAL

E

CICLO DE CAIXA.

ESTRUTURA E ANÁLISE DO FLUXO DE CAIXA.

Etapa 4

2012

CCL = AC – PC

CCL = 3.378.317 – 2.414.712

CCL = 963.605

NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO

NCG = CCL + EBCP

NCG = 963605 – 999462

NCG = - 35.857

2011

CCL = AC-PC

CCL = 2.203.259 – 1.274.719

CCL = 928.540

NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO

NCG = CCL + EBCP

NCG = 928.540 +168.962

NCG = 1.097.502,00