Aula Tema 4 5 6 7 Ciencias Sociais

Administração Financeira

O principal papel do Administrador Financeiro é o relativo à tesouraria da empresa, ou seja, cuidar efetivamente do dinheiro, sua entrada e saída, e logicamente preservar o retorno exigido pelos acionistas. Neste sentido é necessário buscar um pleno entendimento da Administração de Caixa da empresa e o Custo ao qual este fluxo está submetido. A administração do caixa compreende uma tarefa de suma importância para a empresa. A grande maioria dos fracassos empresariais tem fortalecido a convicção de que a principal razão da chamada mortalidade precoce das pequenas e médias empresas é a falta da habilidade gerencial de seus administradores.

É essencial para a função administrativa o conhecimento dos procedimentos financeiros e contábeis disponíveis.

A administração do Caixa constitui ferramenta fundamental para a boa administração dos recursos financeiros em qualquer empresa, independente de seu tamanho. A previsão de caixa preparada pelo administrador financeiro somente terá sucesso com o esforço conjunto dos vários departamentos da empresa.

Contextos econômicos modernos de concorrência de mercado exigem da empresas maio eficiência na gestão financeira de seus recursos, não cabendo indecisões e improvisações sobre o que fazer com eles. Sabidamente, uma boa gestão de recursos financeiros reduz substancialmente a necessidade de capital de giro, proporcionando maiores lucros com a redução das despesas financeiras.

Classificação e características da pequena empresa

Segundo o SEBRAE (2006), a classificação do porte das empresas, permite com que as mesmas possam usufruir de benefícios e incentivos previstos nas legislações, que dispõem sobre o tratamento diferenciado ao segmento. Conforme o Estatuto da Micro e Pequena Empresa, aprovado em 1999 pela Lei nº 9.841/99, embasada nos artigos nº 170 e 179 da Constituição Federal, regulamentada pelo Decreto nº 5.028/2004, de 31 de março de 2004, a classificação poderá se dar de duas (02) formas: 1). Através da receita bruta e/ou 2). Pessoas ocupadas nas empresas (número de funcionários).

A primeira determina que:

. Microempresa é a empresa que gera uma receita bruta anual igual ou inferior a R$ 4333.755,14 (quatrocentos e trinta e três mil, setecentos e cinqüenta e cinco reais e quatorze centavos).

. Empresa de Pequeno Porte: é a empresa que gera uma receita bruta anual superior a R$ 433.755,14 (quatrocentos e trinta e três mil, setecentos e cinqüenta e cinco reais e quatorze centavos). Tais critérios vem sendo atualmente utilizados para diversos programas de crédito do governo federal como incentivo às MPE (Micro e Pequenas Empresas).

A segunda forma de classificação considera a diferença de segmentos e determina que deverão ser consideradas:

Microempresa:

. na indústria e construção: até 10 pessoas ocupadas

. no comércio e serviços: até 09 pessoas ocupadas

. Pequena Empresa: . na indústria e construção: de 20 a 99 pessoas ocupadas

. no comércio e serviços: de 10 a 49 pessoas ocupadas

O que é planejamento financeiro

O plano financeiro é uma declaração formal do que deverá ser feito no futuro. Para Gitman (1997), o planejamento financeiro é um instrumento utilizado pelas empresas para direcionar suas ações, de modo que os objetivos a curto e longo prazo sejam alcançados.

O orçamento formaliza, em termos quantitativos, os planos e os objetivos a serem alcançados á curto prazo pela empresa, os quais serão posteriormente comparados com os resultados efetivamente alcançados, permitindo a identificação de desvios e a tomada de medidas corretivas para que os resultados esperados sejam alcançados. Os planejamentos financeiros podem ser estratégicos (á longo prazo) ou operacionais (á curto prazo).

Utilizando o orçamento do fluxo de caixa, o empresário pode prever e planejar o fluxo de caixa da sua empresa, tornando esse instrumento o mais importante do que o fluxo de caixa na vida de uma pequena empresa, quer para evitar problemas, quer para aproveitar oportunidades de investimentos.

Através de um planejamento financeiro, a empresa, independente do seu porte, poderá direcionar seus esforços, de forma que os resultados esperados venham se concretizar, minimizando ainda o impacto das variações mercadológicas e definir estratégias para maior participação no mercado, projetando resultados a serem alcançados de forma rápida e precisa.

Histórico de Metas para a Inflação no Brasil

Ano Norma Data Meta (%) Banda (p.p.) Limites Inferior e Inflação Efetiva

Superior (%) (IPCA % a.a.)

1999 8 2 6,0 -10,0 8,94

2000 Resolução 2.615 30/06/1999 6 2 4,0 -8,0 5,97

2001 4 2 2,0 - 6,0 7,67

2002 Resolução 2.744 28/06/2000 3,5 2 1,5-5,5 12,53

2003 Resolução 2.842 28/06/2001 3,25 2 1,25-5,25 9,3

Resolução 2.972 27/06/2002 4 2,5 1,5-6,5

2004 Resolução 2.972 27/06/2002 3,75 2,5 1,25-6,25 7,6

Resolução 3.108 25/06/2003 5,5 2,5 3,0 - 8,0

2005 Resolução 3.108 25/06/2003 4,5 2,5 2,0 - 7,0 5,69

2006 Resolução 3.210 30/06/2004 4,5 2 2,5-6,5 3,14

2007 Resolução 3.291 23/62005 4,5 2 2,5-6,5 4,46

2008 Resolução 3.378 29/06/2006 4,5 2 2,5-6,5 5,9

2009 Resolução 3.463 26/06/2007 4,5 2 2,5-6,5 4,31

2010 Resolução 3.584 01/07/2008 4,5 2 2,5-6,5 5,91

2011 Resolução 3.748 30/06/2009 4,5 2 2,5-6,5 6,5

2012 Resolução