CONTA DE CONTA BANCÁRIA

1 - CAIXA

O caixa é uma conta do ativo circulante, e tem o saldo devedor. A função do Caixa é registrar a movimentação de dinheiro, cheques e outros documentos compensáveis em poder da empresa.

Funcionamento:

- Debita-se pelo recebimento (entrada).

- Credita-se pelo pagamento (saída).

Fonte: www.crcsp.org.br

2 - BANCOS CONTA MOVIMENTO

Bancos conta movimento é uma conta do ativo circulante. A função é registrar a movimentação de dinheiro da empresa em poder de estabelecimentos bancários, mantido em conta de disponibilidades.

Funcionamento:

- Debita-se pelos depósitos bancários, resgates de aplicações financeiras e recebimentos de crédito na empresa, por via bancária, de qualquer origem.

- Credita-se pela emissão de cheques, transferência de valores para aplicação financeira e débitos na conta bancária.

Nota: Caso a empresa possua cheque especial liberado na própria conta corrente, o saldo da conta pode tornar-se credor, pois essa operação constitui uma forma de empréstimo. Por isso o saldo credordeve ser transferido para conta do passivo circulante, por ocasião do encerramento do período.

Fonte: www.crcsp.org.br

3 - APLICAÇÃO FINANCEIRA

Aplicações financeiras é uma conta do ativo circulante, e tem o saldo devedor. Sua função é registrar os valores aplicados em instituições financeiras, tais como: certificados de depósitos bancários, fundos de investimentos, etc.

Funcionamento:

- Debita-se pela transferência de valores para aplicação financeira e pelos rendimentos gerados no período.

- Credita-se pelo resgate ou liquidação da aplicação financeira e pelos impostos incidentes quando do resgate.

Fonte: www.crcsp.org.br

4 - DUPLICATAS A RECEBER

Duplicatas a receber é uma conta do ativo circulante e quando a longo prazo, torna-se parte do ativo não circulante. O saldo é devedor. A função é registrar os valores a receber de clientes decorrentes das vendas a prazo de mercadorias, produtos e serviços.

Funcionamento:

- Debita-se pela emissão da fatura contra o cliente e pelos juros decorrentes de eventuais atrasos de pagamento.

- Credita-se pelo recebimento total ou parcial do título, pela anulação da venda (devolução), pelos descontos concedidos por qualquer motivo e pela baixa como incobrável.

Fonte: www.crcsp.org.br

5 - DUPLICATAS DESCONTADAS

Duplicatas descontadas é uma conta do ativo circulante, porém seu saldo é credor (-). Sua função é registrar a movimentação de duplicatas emitidas contra clientes, e descontadas em instituições financeiras.

Funcionamento:

- Debita-se pela baixa do título pago pelo cliente junto à instituição financeira que efetuou o desconto.

- Credita-se pelo valor principal da operação de desconto, em contrapartida com o crédito feito na conta corrente da empresa.

Fonte: www.crcsp.org.br

6 - PROVISÃO PARA DEVEDORES DUVIDOSOS

Provisão para devedores duvidosos é uma conta do ativo circulante, porém seu saldo é credor (-). A Provisão para Devedores Duvidosos é efetuada por empresas que realizam vendas a prazo, assumindo, assim, o risco de eventuais perdas no recebimento de seus créditos junto aos clientes. No final de cada exercício social, é facultado às empresas considerar, em seus demonstrativos contábeis, uma parcela de seus recebíveis (que não possuam reserva de domínio, alienação fiduciária em garantia, ou garantia real, como: hipoteca,penhor e anticrese), como perda do período.

Os valores considerados de recebimentos duvidosos poderão ser lançados na Contabilidade como despesa do período da seguinte forma:

- Débito: Despesas com Devedores Duvidosos

- Crédito: Provisão para Devedores Duvidosos

Fonte: www.unama.br

7 - PATRIMÔNIO

O patrimônio é o conjunto de bens, direitos e obrigações de uma pessoa, física ou jurídica, que possam ser avaliados em dinheiro.

Do ponto de vista contábil, não são considerados bens, direitos e obrigações o que não tem valor econômico.

Fonte: www.crcsp.org.br

8 - FORNECEDORES DIVERSOS

Fornecedores diversos é uma conta do passivo circulante e tem o saldo credor. Sua função éregistrar e controlar as obrigações com os fornecedores decorrentes das aquisições de bens e serviços.

Funcionamento:

- Debita-se pelas amortizações e liquidação das obrigações.

- Credita-se pela contratação da obrigação.

Fonte: www.crcsp.org.br

9 - SALÁRIOS A PAGAR

Salários a pagar é uma conta do passivo circulante e tem o saldo credor. Sua função é

registrar os valores a pagar aos empregados relativos aos salários e os descontos que ocorram na folha de pagamento.

Funcionamento:

- Debita-se pelos descontos e pelos pagamentos de adiantamento e saldo líquido final.

- Credita-se pelos salários.

Fonte: www.crcsp.org.br

10 - DESPESAS FINANCEIRAS

Despesas financeiras é uma conta de resultado e uma despesa. Tem o saldo devedor. Sua função é registrar, em conta específica, as despesas com encargos financeiros relativos a empréstimos obtidos e juros moratórios.

Funcionamento:

- Debita-se pelo pagamento e provisão do encargo.

- Credita-se pela apuração do