CONTABILIDADE EMPRESARIAL E TRABALHISTA

INTRODUÇÃO:

O Grupos Assessoria Contábil irá apresentar para os empresários João Pedro Santos e Leonardo Felipe da Silva da empresa JL Manutenção em Produtos de Informática Ltda as informações contábeis do mês de Julho de 2014. Através deste relatório os empresários poderão ter uma posição contábil e uma visão sobre as decisões a serem tomadas futuramente pela empresa.

Nosso estudo nesta análise que iremos apresentar será voltado para demonstração das contas da empresa, bem como para a decisão entre adquirir um bem (veículo) ou investir o capital. E após a leitura e compreensão dos dados apresentados, os empresários poderão decidir o que será mais rentável para sua empresa.

DESENVOLVIMENTO:

1. CONTABILIZAÇÃO – JULHO 2014.

a) D – Capital a Integralizar

C – Capital Social R$ 120.000,00

Valor referente ao Capital Social a integralizar da empresa JL Manutenção em Produtos de Informática Ltda. pelos sócios na data.

D – Veículos

C – Capital a integralizar R$ 30.000,00

Referente a integralização do Capital Social do sócio João Pedro Santos pelo veículo Gol, 2012 chassi KJH0025L2203, preto na data.

D – Caixa Geral

C – Capital a integralizar R$ 90.000,00

Referente à integralização do Capital Social do sócio Leonardo Felipe da Silva em moeda corrente do país na data.

b) D – Máquinas e Ferramentas

C – Fornecedor R$ 20.000,00

Valor da compra de máquinas e ferramentas cf. NF. 0001, da empresa Máquinas Fer. Ltda. em 01/07/2014.

D – Fornecedor

C – Caixa Geral R$ 10.000,00

Pg. Entrada ref. compra de máquinas e ferramentas cf. NF. 001, Máquinas Fer. Ltda. n/ data

c) D – Salários e Ordenados

C – Salários e Ordenados a pagar R$ 1.500,00

Valor referente a folha de pagamento de julho de 2014.

D – Salários e Ordenados a pagar

C – INSS a recolher R$ 135,00

Valor descontado de INSS s/ folha de pagamento ref. 07/2014.

d) D – FGTS

C – FGTS a recolher R$ 120,00

Valor de FGTS s/ folha de pagamento ref. 07/2014.

e) D – Salários e Ordenados a pagar

C – Caixa Geral R$ 1.365,00

Pagamento de salário referente folha de pagamento do mês.

D – INSS a recolher

C – Caixa Geral R$ 135,00

Pagamento de INSS referente folha de pagamento do mês.

D – FGTS a recolher

C – Caixa Geral R$ 120,00

Pagamento. FGTS do mês.

f) D – Aluguel

C – Caixa Geral R$ 1.500,00

Pagamento de aluguel da sala comercial ref. 07/2014.

g) D – Clientes

C – Serviços prestados R$ 50.000,00

Valor de serviços prestados a prazo para a empresa Software 123 Ltda. em 01/07/2014 no valor de 50.000,00 conforme NF. 001.

D – Caixa Geral

C – Clientes R$ 25.000,00

Recebimento a vista pelos serviços prestados no mês.

2. RAZONETES E BALANCETE DE VERIFICAÇÃO.

CAPITAL SOCIAL CAPITAL A INTEGRAL. VEÍCULOS

- 120.000,00 120.000,00 30.000,00 30.000,00 -

90.000,00

120.000,00 120.000,00 120.000,00 30.000,00

CAIXA GERAL MÁQ. E FERRAMENTAS FORNECEDOR

90.000,00 10.000,00 20.000,00 - 10.000,00 20.000,00

25.000,00 1.500,00

1.365,00

135,00

120,00

115.000,00 13.120,00 20.000,00 10.000,00 20.000,00

101.880,00 10.000,00

SALÁRIOS E ORDENADOS SAL. E ORD. A PAGAR INSS A RECOLHER

1.500,00 - 135,00 1.500,00 135,00 135,00

1.365,00

1.500,00 1.500,00 1.500,00 135,00 135,00

FGTS FGTS A RECOLHER ALUGUEL

120,00 - 120,00 120,00 1.500,00 -

120,00 120,00 120,00 1.500,00

CLIENTES SERVIÇOS PRESTADOS

50.000,00 25.000,00 - 50.000,00

50.000,00 25.000,00 50.000,00

25.000,00 50.000,00

JL MANUTENÇÃO EM PRODUTOS DE INFORMÁTICA LTDA.

Balancete em 31 de julho de 2014

A T I V O

CIRCULANTE D C

Disponibilidade

Caixa 101.880,00

DISPONIBILIDADE 101.880,00

Cliente 25.000,00

TOTAL CIRCULANTE 126.880,00

NÃO CIRCULANTE

IMOBILIZADO

Maquinas e Ferramentas 20.000,00

Veículos 30.000,00

TOTAL DO IMOBILIZADO 50.000,00

TOTAL NÃO CIRCULANTE 50.000,00

TOTAL DO ATIVO 176.880,00

P A S S I V O

CIRCULANTE

Fornecedor 10.000,00

TOTAL DO CIRCULANTE 10.000,00

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Capital Social 120.000,00

TOAL PATRIMÔNIO LÍQUIDO 120.000,00

TOTAL DO PASSIVO 130.000,00

176.880,00 130.000,00

CONTAS DE RESULTADO

RECEITA BRUTA

Serviços Prestados a prazo 50.000,00

TOTAL DA RECEITA 50.000,00

DESPESAS

Aluguel 1.500,00

Salários e Ordenados 1.500,00

FGTS 120,00

TOTAL DAS DESPESAS 3.120,00

3.120,00 50.000,00

180.000,00 180.000,00

3. CÁLCULO DOS INVESTIMENTOS.

3.1 Aplicar o valor recebido à vista pelos serviços prestados a juros simples de 0,9% ao mês.

Neste caso, a empresa guarda os R$ 25.000,00 e recebe, de juros, mais 2 × 0,9% × R$ 25.000,00 = R$ 450,00. Com a aplicação financeira, portanto, a empresa fica com R$ 25.000,000 + R$ 450,00 = R$ 25.450,00. Somando este valor ao valor aplicado no banco mais a parcela que vamos receber da prestação de serviço no próximo mês vamos ter uma receita de R$ 50.450,00 + R$ 25.000,00= R$ 75.450,00.

3.2 Comprar um veículo e dobrar o número de clientes.

Neste caso, a empresa gasta os R$ 25.000,00 de que dispõe e adquire um veículo. Com o veículo em uso, passa a atender o dobro de clientes e, a se manter neste ritmo de vendas em dois meses iremos ter uma receita de R$ 100.000,00 + R$ 100.000,00 – R$ 25.000,00 (da compra do veículo) = R$175.000,00.

4. RELATÓRIO FINAL.

4.1 Posição societária.

O capital subscrito da empresa é R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais), totalizando 120.000 (cento e vinte mil) cotas, no valor de R$ 1,00 (um real) cada uma.

O sócio João Pedro Santos por ter integralizado R$ 30.000,00 (trinta mil reais) através da compra, de um veículo do mesmo valor para a empresa, possui 30.000 (trinta mil) cotas, detendo 25% das cotas da empresa.

O sócio Leandro Felipe da Silva por ter integralizado R$ 90.000,00 (noventa mil reais), através de depósito em conta corrente da empresa, possui 90.000 (noventa mil) cotas. Dessa forma, detém 75% das cotas da empresa.

Com relação à operação inicial da empresa, os lançamentos foram feitos conforme explicações abaixo:

a) Compra de máquinas e ferramentas no valor de R$ 20.000,00. 50% desse valor foi comprado a prazo, de forma que utilizamos a conta de Fornecedores para indicar o saldo a pagar. A parte à vista foi comprada utilizando-se dinheiro do Caixa Geral;

b) A contabilização da folha de pagamento foi feita provisionando o valor do salário como despesa, reconhecendo o salário a pagar no final do mês, na conta do Passivo. Descontou-se 9% de INSS do salário do empregado, pagando-se o valor líquido. A parte a recolher foi provisionada no Passivo na conta INSS a Recolher. Também foi necessário reconhecer a despesa de FGTS, na alíquota de 8% sobre o valor do salário bruto do empregado, também lançando na conta do Passivo, a pagar;

c) As provisões de folha de pagamento, de INSS e FGTS foram pagas com o Caixa Geral da empresa, assim como o salário a pagar da conta do Passivo;

d) A despesa de aluguel foi paga utilizando-se o Caixa Geral da empresa;

e) As receitas dos serviços prestados foram feitas da seguinte forma: 50% a vista e 50% a prazo. A parte recebida à vista foi diretamente para o Caixa Geral da empresa. A parte a receber fica contabilizada como um direito na conta de Clientes, no Ativo Circulante.

4.2 Saldos das contas

A seguir, após as operações iniciais de integralização do capital e de início das operações da empresa, apresentamos os saldos das contas contábeis:

Saldo das contas contábeis da empresa JL Manutenção em Produtos de Informática Ltda - Julho de 2014

Conta Saldo

Capital a integralizar 0,00D

Capital social 120.000,00C

Caixa geral 101.880,00D

Veículos 30.000,00D

Máquinas e ferramentas 20.000,00D

Fornecedor 10.000,00C

Salários e ordenados 1.500,00D

Salários e ordenados a pagar 0,00C

FGTS a recolher 0,00C

INSS a recolher 0,00C

Clientes 25.000,00D

FGTS 120,00D

Aluguel 1.500,00D

Serviços prestados 50.000,00C

Abaixo seguem os comentários de cada conta:

• Capital a Integralizar

Apresenta saldo zero na medida em que a totalidade do capital social foi integralizada pelos sócios, não havendo nenhum valor a ser integralizado.

• Capital Social a Subscrito

Apresenta saldo credor de R$ 120.000,00 por se tratar do valor de capital subscrito na empresa, pois representa uma conta do Patrimônio Líquido da empresa.

• Caixa Geral

Possui saldo devedor de R$ 101.880,00, por se tratar de dinheiro existente no caixa da empresa, sendo devedora também por se tratar de uma conta do Ativo Circulante e representa um bem ou direto.

• Veículos

Saldo de R$ 30.000,00, pois representa o valor do veículo adquirido pela empresa, sendo devedor porque representa um bem pertencente à empresa.

• Máquinas e Ferramentas

Seus R$ 20.000,00 devedores representam bens da empresa, contabilizada no Ativo Não Circulante, utilizados na sua atividade fim, ou seja, na prestação de serviços de informática.

• Fornecedores

Saldo de R$ 10.000,00 que representa compromisso ou obrigação da empresa para com seus fornecedores, de natureza credora contabilizada no Passivo Circulante.

• Salários e Ordenados

Seu saldo de R$ 1.500,00 representa o salário do empregado contratado. Tem natureza devedora por se tratar de conta de despesa no resultado da empresa.

• Salários e Ordenados a Pagar

Não apresenta saldo na medida em que a posição de análise dos lançamentos contábeis é a do final do mês, portanto, ao passo que o salário do empregado foi efetivamente pago, não há valor a ser quitado.

• FGTS e INSS a Recolher

Não apresentam saldo, pois os tributos relativos ao mês que se encerrou já foram pagos. Tem natureza credora, pois é uma conta do Passivo que representa uma obrigação a pagar.

• Clientes

Seus R$ 25.000,00 de saldo devedor significam valores a receber de clientes, trata-se de conta devedora por ser do ativo circulante, representando direitos da empresa.

4.3 Justificativa do melhor investimento.

Comparando-se as duas opções de investimento apresentadas, a primeira renderia, em dois meses, o equivalente a R$ 450,00, caso os sócios aplicassem o dinheiro da receita à vista no banco, a juros simples de 0,9% ao mês.

Com a aquisição de um veículo, a possibilidade de dobrar o atendimento aos clientes, e consequentemente as suas receitas, seria bem mais vantajoso, pois chegariam em dois meses, ao total de R$ 100.000,00 em serviços prestados, ao passo que a aplicação financeira, somada às receitas de vendas, totalizaria R$ 75,450,00.

CONCLUSÃO:

Nossa empresa – Grupos Assessoria Contábil – apresentou aos sócios, informações importantes logo após a abertura da empresa JL Manutenção em Produtos de Informática Ltda., desde a posição societária de cada sócio. Também demonstrou pelo razonete das contas dos fatos contábeis iniciais, os saldos das contas e após os lançamentos contabilizados no razão e o Balancete com a posição consolidada em 31 de julho de 2014.

As contas contábeis foram desmembradas e com o seu comentário, foi mostrado aos sócios em qual nível fazem parte, sendo Ativo, Passivo, Patrimônio Líquido e Contas de Resultado.

Foi feito uma avaliação de qual seria o melhor investimento, aplicar o valor recebido à vista dos serviços prestados ou compra um veículo e dobrar a receita com as devidas justificativas e cálculos.