CONTABILIDADE II

. Os registros contábeis, através do lançamento contábil é o ato pelo qual o contabilista faz os registros na contabilidade dos fatos administrativos ocorridos na empresa, estes fatos são registrados através do livro diário, livro razão e devem compor o rol das contas com seus valores no balancete da empresa.

O balancete é um demonstrativo contábil onde estão elencadas todas as contas movimentadas com seus saldos de um determinado período.

Encerramento das contas de resultado é o ato de efetuar o encontro das contas de resultado, isto é, encontro entre as contas de receitas e despesas.

Com os dados abaixo, elabore os registros das operações e monte o novo balancete com os novos dados:

Dados para a questão:

Uma determinada empresa comercial apresenta seu balancete com as seguintes contas e saldos:

Balancete de verificação – situação anterior aos registros dos fatos

BALANCETE DE MOVIMENTAÇÃO 1 |

Contas | Débito | Crédito |

1 = ATIVO | R$ - | R$ - |

1.1 = ATIVO CIRCULANTE | R$ - | R$ - |

1.1.1 = DISPONIBILIDADE | R$ - | R$ - |

1.1.1.01 = Caixa | R$ 6.000,00 | R$ - |

1.1.1.02 = Banco Conta Movimento | R$ 18.000,00 | R$ - |

1.1.1.03 = Aplicações de liquides imediata | R$ 12.000,00 | R$ - |

1.1.1.04 = Outros Ativos Disponíveis | R$ 5.000,00 | R$ - |

1.1.2 = CLIENTES /CRÉDITOS | R$ - | R$ - |

1.1.2.01 = Duplicatas a Receber | R$ 8.000,00 | R$ - |

1.1.2.06 = ICMS à recuperar | R$ 4.000,00 | R$ - |

1.1.2.08 = Adiantamentos à fornecedores | R$ 1.000,00 | R$ - |

1.1.3 = ESTOQUES | R$ - | R$ - |

1.1.3.01 = Mercadoria para revenda | R$ 15.000,00 | R$ - |

1.1.3.08 = Material de expediente | R$ 1.500,00 | R$ - |

1.3 = ATIVO PERMANENTE | R$ - | R$ - |

1.3.2 = ATIVO PERMANENTE IMOBILIZADO | R$ - | R$ - |

1.3.2.01 = Terrenos | R$ 30.000,00 | R$ - |

1.3.2.04 = Máquinas e equipamentos | R$ 26.000,00 | R$ - |

1.3.2.045= Veículos | R$ 35.000,00 | R$ - |

2 = PASSIVO | R$ - | R$ - |

2.1 = PASSIVO CIRCULANTE | R$ - | R$ - |

2.1.1 = OBRIGAÇÕES | R$ - | R$ - |

2.1.101 = Fornecedores à pagar | R$ - | R$ 6.500,00 |

2.1.2 = Obrigações fiscais | R$ - | R$ - |

2.1.2.01 = ICMS à recolher | R$ - | R$ 2.000,00 |

2.1.2.03 = Imposto de renda à recolher | R$ - | R$ 5.000,00 |

2.1.2.06 = ISS à recolher | R$ - | R$ 5.000,00 |

2.1.3 = OUTRAS OBRIGAÇÕES À RECOLHER | R$ - | R$ - |

2.1.3.02 = Salários à pagar | R$ - | R$ 8.000,00 |

2.1.3.06 = FGTS à recolher | R$ - | R$ 3.000,00 |

2.1.4 = PROVISÕES | R$ - | R$ - |

2.1.4.02 = Provisões de 13º salários | R$ - | R$ 1.500,00 |

2.1.4.03 = Provisões de Férias co 1/3 constitucional | R$ - | R$ 2.000,00 |

2.4 = PATRIMÔNIO LÍQUIDO | R$ - | R$ - |

2.4.1 = CAPITAL SOCIAL | R$ - | R$ - |

2.4.1.01 = Capital Subscrito | R$ - | R$ 85.000,00 |

2.4.3 = RESERVAS DE LUCROS | R$ - | R$ - |

2.4.3.01 = Reservas Legais | R$ - | R$ 3.000,00 |

2.4.4 = LUCROS OU PREJUIZOS ACUMULADOS | R$ - | R$ - |

2.4.4.01 = Lucros acumulados | R$ - | R$ 3.000,00 |

5.1.0.02 = Vendas de mercadorias | R$ - | R$ 48.000,00 |

5.1.0.03 = Prestação de Serviço | R$ - | R$ 38.000,00 | .2.0.03 = ICMS imposto sobre vendas | R$ 5.000,00 | R$ - |

5.2.0.04 = PIS sobre faturamento | R$ 1.000,00 | R$ - |

5.2.0.06 = ISS Imposto sobre serviço | R$ 3.000,00 | R$ - |

5.3.0.02 = C.M.V. Custos das mercadorias vendidas | R$ 6.000,00 | R$ - |

5.3.0.04 = C.S.P. Custos de serviços prestados | R$ 3.500,00 | R$ - |

5.4.1.01 = Comissões sobre vendas | R$ 2.000,00 | R$ - |

5.4.1.02 = Salários | R$ 8.000,00 | R$ - |

5.4.1.03 = Férias com 1/3 constitucional | R$ 2.500,00 | R$ - |

5.4.1.04 = 13º Salários | R$ 6.000,00 | R$ - |

5.4.1.20 = Energia Elétrica | R$ 2.500,00 | R$ - |

5.4.1.21 = Consumo de Água | R$ 1.900,00 | R$ - |

5.4.1.22 = Limpeza e Higiene | R$ 1.800,00 | R$ - |

5.4.1.24 = Taxas | R$ 1.300,00 | R$ - |

5.4.1.26 = Combustível | R$ 4.000,00 | R$ - |

SALDO | R$ 210.000,00 | R$ 210.000,00 |

Seguem as operações a serem registradas:

1.1 A empresa comprou a prazo, mercadorias para revenda, o valor a pagar é de R$ 20.000,00, conforme nota fiscal nº35, o ICMS que envolve esta mercadoria é de 17%.

1.2 A empresa comprou a vista mercadoria para revenda no valor de R$ 12.000,00, conforme nota fiscal n° 123, o ICMS é de 17%.

1.3 A empresa vendeu mercadorias no valor de R$ 8.000,00, a vista, conf. nota fiscal 58, o ICMS é de 17%, o custo desta mercadoria vendida foi de R$ 2.600,00.

1.4 A empresa vendeu mercadorias no valor de R$ 12.000,00, a prazo, conf. nota fiscal 59, o ICMS é de 17%,