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Enviado por: CALGARCIA 24 fevereiro 2014

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Palavras: 1961 | Páginas: 8

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1 - CAIXA

O caixa é uma conta do ativo circulante, e tem o saldo devedor. A função do Caixa é registrar a movimentação de dinheiro, cheques e outros documentos compensáveis em poder da empresa.

Funcionamento:

- Debita-se pelo recebimento (entrada).

- Credita-se pelo pagamento (saída).

Fonte: www.crcsp.org.br

2 - BANCOS CONTA MOVIMENTO

Bancos conta movimento é uma conta do ativo circulante. A função é registrar a movimentação de dinheiro da empresa em poder de estabelecimentos bancários, mantido em conta de disponibilidades.

Funcionamento:

- Debita-se pelos depósitos bancários, resgates de aplicações financeiras e recebimentos de crédito na empresa, por via bancária, de qualquer origem.

- Credita-se pela emissão de cheques, transferência de valores para aplicação financeira e débitos na conta bancária.

Nota: Caso a empresa possua cheque especial liberado na própria conta corrente, o saldo da conta pode tornar-se credor, pois essa operação constitui uma forma de empréstimo. Por isso o saldo credordeve ser transferido para conta do passivo circulante, por ocasião do encerramento do período.

Fonte: www.crcsp.org.br

3 - APLICAÇÃO FINANCEIRA

Aplicações financeiras é uma conta do ativo circulante, e tem o saldo devedor. Sua função é registrar os valores aplicados em instituições financeiras, tais como: certificados de depósitos bancários, fundos de investimentos, etc.

Funcionamento:

- Debita-se pela transferência de valores para aplicação financeira e pelos rendimentos gerados no período.

- Credita-se pelo resgate ou liquidação da aplicação financeira e pelos impostos incidentes quando do resgate.

Fonte: www.crcsp.org.br

4 - DUPLICATAS A RECEBER

Duplicatas a receber é uma conta do ativo circulante e quando a longo prazo, torna-se parte do ativo não circulante. O saldo é devedor. A função é registrar os valores a receber de clientes decorrentes das vendas a prazo de mercadorias, produtos e serviços.

Funcionamento:

- Debita-se pela emissão da

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fatura contra o cliente e pelos juros decorrentes de eventuais atrasos