Contabilidade Avançada Etapa 1

ETAPA 1

Ágio

Contabilidade da Investidora

Ativo R$ (milhões)

Circulante

Caixa – Custo de Aquisição (3.243)

Investimento

Valor Patrimonial = 90% do PL investido 1.773,90

Investimento

Ágio por lucros futuros = diferença entre o custo da aquisição e o valor justo do PL adquirido = 1.469,10

Lançamentos Contábeis

Ações da Excelsior Caixa / Banco Ágio

1.469,10 3.243,00 1.774

BALANÇO EM 31/12/2010

ATIVO

ATIVO CIRCULANTE

Caixa e Equivalente de caixa 4.537

Clientes 7.620

Estoques 19.294

Impostos a Recuperar 3.383

Ativo Biológico 9.536

Despesas Antecipadas 817

Outros Ativos Circulantes 412

TOTAL 45.599,00

ATIVO NÃO CIRCULANTE

Realizável a Longo Prazo

Impostos Diferidos 6.442

Impostos a Recuperar 4.625

Depósitos Judiciais 921

Outros Ativos Não Circulantes 145

TOTAL 12.133,00

Ativos Biológicos 37.047

Investimentos 16

INVESTIMENTOS EM PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS

Ações 1.773,90

(-)Equivalência Patrimonial (2.403,90)

Ágio 1.469,10

Imobilizado 43.657

Intangível 1.522

TOTAL DO ATIVO 140.813,10

PASSIVO

PASSIVO CIRCULANTE

Financiamentos e Empréstimos 27.162

Fornecedores 4.435

Impostos e Contribuições 1.421

Salários e Encargos 629

Dividendo a Pagar e Juros sobre o Capital Próprio 2

Mútuos a Pagar 3.770

Outros Passivos Circulante 1.345

TOTAL 38.764

PASSIVO NÃO CIRCULANTE

Financiamentos e Empréstimos 28.616

Impostos e Contribuições 130

Impostos Diferidos 16.144

Provisão para Litígios 65

TOTAL 44.955

TOTAL DO PASSIVO 83.719

PATRIMÔNIO LIQUIDO

Capital Social 50.000

Reservas de Lucros 8.498

Outros Resultados Abrangentes 1.000

(-)Equivalência Patrimonial (2.403,90)

TOTAL DO PATRIMÔNIO LIQUIDO 57.094,10

TOTAL DO PASSIVO 140.813,10

Equivalência Patrimonial

PL da Investida 1.971

Porcentagem de Participação 1.773,90

Resultado do Exercício da Investida (4.177,80)

Resultado de Equivalência Patrimonial (2.403,90)

DRE EM 31/12/2010

Receita Operacional Liquida 72.909

Custo dos Produtos Vendidos (60.253)

Lucro