Contabilidade Comercial

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO 4

2 PROJEÇÃO DE RESGATE 5

3 INVENTÁRIO PERMANENTE – CONTROLE DE ESTOQUES 8

4 CONTABILIZAÇÃO 9

4.1 LIVRO DIÁRIO 10

4.2 LIVRO RAZÃO 11

5 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 12

6 REGIONALIZANDO 16

7 CONCLUSÃO 18

8 REFERÊNCIAS 20

1. INTRODUÇÃO

Diversas técnicas são usadas pela contabilidade para que seus objetivos sejam atingidos, a escrituração é uma forma própria desta ciência de registrar as ocorrências patrimoniais, registrando os fatos contábeis de acordo com o método das partidas dobradas, ou seja, para cada débito existe um crédito, considerando o plano de contas e observando os princípios e normas contábeis.

A contabilidade deve escriturar toda a movimentação financeira, inclusive bancária, contendo a movimentação das contas: caixa, bancos conta corrente, bancos conta aplicações, numerários em trânsito, entre outras. O livro que contém o movimento dessas contas é o Livro Razão, onde os registros são realizado em contas individualizadas, obedecendo a ordem cronológica das operações. No Livro Diário, registram-se, todas as movimentações diárias relativas ao faturamento, recebimentos, pagamentos, aplicações e transações bancárias e outros fatos contábeis.

Com base nos conceitos e metódos de escrituração contábil, abordaremos nesta produção a partir das atividades propostas, tomando como partida a movientação da empresa Línea Comércio Móveis Ltda no mês de março de 2013, observando todos os fatos contabeis que movimentaram o patrimonio da empresa.

Veremos a projeção de resgate de uma aplicação financeira, considerando a capitalização composta, mostraremos o controle de estoque dos produtos comercializados pela mesma, utilizado o critério de controle de estoque co custo médio ponderado móvel, atentando para toda a escrituração do fatos ocorridos em março no livro diário e razão, e para verificação de todos os lançamentos confrontaremos os créditos e débitos através do balanete de verificação, considerando o balancete anterior do mês de fevereiro de 2013.

Para conhecer na prática todo o asunto abordado realizamos uma pesquisa de campo em nossa cidade, abordando os assuntos tratados nesta produção através de entrevistas com empresários e contadores de empresas que comercializam equipamentos eletrônicos.

2. PROJEÇÃO DE RESGATE

A empresa Línea Comércio Móveis realizou em 01/03/2013 uma aplicação financeira no Banco RVA S/A no valor de R$ 21.500,00 com resgate para 30/12/2013 com taxa de juros pré-fixada de 1,33% ao mês. Para realizar os cálculos mensais de rendimento devemos adotar o regime de capitalização composta, onde os juros incide sempre sobre o capital inicial, acrescidos dos juros acumulativos até o período anterior, ou seja, os juros produzidos num período serão acrescidos ao valor aplicado e no próximo período também produzirão juros, formando o chamado “juros sobre juros”.

A capitalização composta caracteriza-se por uma função exponencial, em que o capital cresce de forma geométrica. O intervalo após o qual os juros serão acrescidos ao capital é denominado “período de capitalização”; logo, se a capitalização for mensal, significa que a cada mês os juros são incorporados ao capital para formar nova base de cálculo do período seguinte. Vamos observar na prática a projeção de resgate da aplicação realizada pela empresa Línea, atentando para o prazo e a taxa de juros:

Data Descrição Capital Inicial Período Juros Montante

01/03/2013 Aplicação Financeira 21.500,00 - - 21.500,00

01/04/2013 Rendimento Mensal 21.500,00 01/03 a 01/04 285,95 21.785,95

01/05/2013 Rendimento Mensal 21.785,95 01/04 a 01/05 289,75 22.075,70

01/06/2013 Rendimento Mensal 22.075,70 01/05 a 01/06 294,00 22.369,70

01/07/2013 Rendimento Mensal 22.369,70 01/06 a 01/07 297,12 22.666,82

01/08/2013 Rendimento Mensal 22.666,82 01/07 a 01/08 301,47 22.968,29

01/09/2013 Rendimento Mensal 22.968,29 01/08 a 01/09 305,47 23.273,76

01/10/2013 Rendimento Mensal 23.273,76 01/09 a 01/10 309,54 23.583,30

01/11/2013 Rendimento Mensal 23.583,30 01/10 a 01/11 313,66 23.896,96

01/12/2013 Rendimento Mensal 23.896,96 01/11 a 01/12 317,83 24.214,79

30/12/2013 Rendimento Final 24.214,79 01/12 a 30/12 311,32 24.526,11

Total dos Juros 3.026,11

O valor dos juros é incorporado ao capital para formar a base de cálculos para o mês seguinte, somando o capital inicial da aplicação financeira de R$ 21.500,00 ao valor total dos juros R$ 3.026,11 chegamos ao montante após o final do período de resgate, no valor de R$ 24.526,11.

3. INVENTÁRIO PERMANENTE – CONTROLE DE ESTOQUES

Tendo em vista que a empresa poderá adquirir um mesmo tipo de produto em datas diferentes, pagando por ele preços variados, o custo dessas mercadorias estocadas poderá ser determinado por meio dos seguintes critérios: PEPS (primeiro a entrar, primeiro a sair); UEPS (último a entrar, primeiro a sair) e Custo médio ponderado. Veremos nos tópicos a seguir os conceitos de cada critério.

LÍNEA COMÉRCIO MÓVEIS LTDA

Ficha de Controle de Estoque

Método: Custo Médio Ponderado Móvel

Mercadoria: Mesa Executiva Job 9000

Data Entrada Saída Saldo

Quant. Valor Unit. Total Quant. Valor Unit. Total Quant. Valor Unit. Total