Contabilidade Empresarial

TEMA: A partir das Demonstrações Contábeis abaixo, elaborar a DFC pelo método Direto e Indireto

BALANÇO PATRIMONIAL em X0 e X1 (Lei 11.638/07)

ATIVO X0 X1 PASSIVO X0 X1

Circulante 16.400 45.552 Circulante 16.400 32.563

Caixa 1.000 1.700 Fornecedores 7.200 11.300

Bcos. C/Movimento 1.400 16.452 Provisão p/ IRPJ e CSLL 7.263

Clientes 6.000 12.400 Empréstimos Financeiros 5.200 9.000

Duplicatas Descontadas - (1.000)

Estoques 8.000 16.000 Contas a pagar 4.000 5.000

Não Circulante 29.000 29.500 Não Circulante 5.000 -

RLP 4.500 3.500 ELP

Financiamentos 5.000

Permanente Resultados de Exercícios Futuros

Investimento

Ações de Outra Cia 7.800 Patrimônio Líquido 24.000 42.489

Imobilizado 35.000 30.000 Capital 20.000 25.000

(-) Depreciação Acumulada (10.500) (11.800) Reservas de Capital

Ajustes de Aval.Patrimonial

Intangível Reservas de Lucros 4.000 17.489

Diferido (-) Ações em tesouraria

Prejuízos Acumulados

TOTAL DO ATIVO 45.400 75.052 TOTAL DO PASSIVO 45.400 75.052

DRE em X1

Receita Bruta de Vendas 80.000 Informações Adicionais

de mercadorias 80.000 Custo original do imobilizado vendido R$ 5.000,00

de serviços Depreciação acumulada de R$ 200,00

(-) deduções de Vendas Ganho ou perda de capital ???

(=) Receita Liquida de Vendas 80.000 Valor total recebido na venda ???

(-) CMV ou CPV (48.000)

(=) Lucro Bruto 32.000

(-) Despesas Operacionais (9.600)

(-) Desp. Prov. Dev. Duvidosos

(-) Depreciação (1.500)

(-) Despesas Financeiras (810)

(+) Receitas Financeiras 162

= Lucro Operacional 20.252

+/- Lucro na Venda Imobilizado 500

Lucro antes do IR 20.752

(-) IR e CSLL (7.263)

Lucro Líquido do Período 13.489

DFC - Método Direto em X1

Atividades Operacionais

Recebimento de Clientes

Recebimento de Juros

Entrada por Duplicatas Descontadas

Pagamentos

(-) a fornecedores

(-) impostos

(-) a despesas operacionais (salários)

(-) de juros

(-) despesa antecipada

Caixa líquido gerado nas atividades operacionais R$

Atividades de Investimentos

Recebimento pela venda de imobilizado

Investimentos de Longo prazo

Pagamento pela compra de imobilizado

Aquisição de Ações de Outras Cias

Caixa líquido consumido nas ativ. De investimento R$

Atividades de Financiamentos

Integração de Capital

Empréstimos

(+) Novos empréstimos Curto Prazo

(-) Pagamento de Empréstimos

(-) Dividendos distribuídos (de Lucros Acumulados anterior)

Caixa líquido gerado nas atividades de financiamento R$

Aumento Líquido no Caixa e equivalente R$

Saldo em Caixa + Equivalente em X0

Saldo em Caixa + Equivalente em X1 R$

Conciliação entre DFC e BP

Composição do Caixa X0 X1

Caixa

Bancos

Aplicações Financeiras

TOTAL R$ R$

DFC - Método Indireto

Atividades Operacionais

Lucro Líquido

(+)