Contabilização

Em fevereiro de 2014, a Equipamentos Industriais Sudeste LTDA. efetuou compras a prazo de

matérias-primas no valor de R$ 178.115,00 com 12% de ICMS, mais 10% de IPI. As vendas totais

no mesmo mês foram a prazo no valor de R$ 387.456,00 com 12% de ICMS, mais 15% de IPI.

A senhora Jéssica tem como hábito efetuar reuniões mensais para discutir os resultados apurados e

novas diretrizes para a empresa, apesar de a Equipamentos Industriais Sudeste estar no mercado

há mais de vinte anos não é possível desconsiderar a concorrência e solicita à sua Contadora, a

Sra. Fernanda Maciel, as seguintes simulações:

a) Quais os valores dos tributos sobre as aquisições das matérias-primas?

b) No caso de mudarmos a tributação para o Lucro Real, haveria ganho ou perda nos tributos?

Obs.: apresentar a resposta em um quadro comparativo e efetuar um breve relatório sobre a situação apurada.

c) Durante uma palestra com os empresários da região, foi comentado que as exportações poderão ter as alíquotas reduzidas em 30%, tomando-se base todos os tributos incidentes em uma operação de venda no mercado interno, apurar a nova alíquota por produto e o respectivo ganho tributário.

Obs.: apresentar a resposta em outro quadro comparativo e efetuar um breve relatório sobre a situação apurada.

Importante: todos os cálculos precisam ser demonstrados, caso contrário, as respostas serão anuladas.

A) Valor da compra R$ 178.115,00

Valor do IPI R$ 17.811,50

Valor total da nota Fiscal R$ 195.926,50

Base de calculo do ICMS R$ 178.115,00

Valor do ICMS R$ 21.373,80

B) Lucro Presumido

Valor da venda R$ 387.456,00

Valor do PIS 0,65% R$ 2.518,46

Valor da COFINS 3% R$ 11.623,68

Valor do IPI 15% R$ 58.118,40

Valor do ICMS 12% R$ 46.494,72

Total dos impostos sobre venda R$ 118.755,26

Vendas brutas R$ 445.574,40 (387.456,00 + IPI)

Vendas liquidas R$ 326.819,14

Lucro Real

Valor da venda R$ 387.456,00

Valor do PIS 1,65% R$ 6.393,02

Valor da COFINS 7,6% R$ 29.446,65

Valor do IPI 15% R$ 58.118,40

Valor do ICMS 12% R$ 46.494,72

Total dos impostos sobre venda R$ 140.452,79