FINANÇAS

ATIVIDADE 1

1) A Companhia Atlas Mundial Ltda está aprontando seu orçamento quadrimestral de caixa para os meses de janeiro, fevereiro, março e abril. Foram colhidas as seguintes informações para a preparação do demonstrativo. (valor total da questão 3,0 pontos).

Previsão de vendas

VENDAS (R$)

Dezembro 20.000

Janeiro 25.000

Fevereiro 25.000

Março 30.000

Abril 30.000

Informações para a composição do solicitado:

No total das vendas, 50% são recebidas à vista e 50% são recebidas com um prazo de 30 dias.

Compras: as compras da empresa representam 60% das vendas e são pagas na seguinte proporção:

 40% à vista

 60% com prazo de 30 dias

Outros desembolsos:

 salários: R$ 1.200,00 ao mês

 comissões: 5% sobre as vendas do mês

 impostos: 12% sobre as vendas brutas

Juros: serão pagos juros de R$ 300,00 sobre um empréstimo de R$ 10.000,00, durante os meses de janeiro e fevereiro. No mês de março, o empréstimo será liquidado.

Aquisição de imobilizado: pagamento referente à compra de imobilizado, no valor de R$ 15.000, no mês de abril.

Outras informações: saldo inicial de caixa em janeiro: R$ 7.000,00.

A partir das informações acima elencadas, prepare o orçamento de caixa para o período previsto.

A) Inicialmente, procure estimar os recebimentos fazendo um demonstrativo auxiliar ao demonstrativo de caixa, chamado programação de recebimentos (vale 0,5 ponto).

Programação de Entradas

Dezembro Janeiro Fevereiro Março Abril

VENDAS 20.000 25.000 25.000 30.000 30.000

à vista (50%) 10.000 12.500 12.500 15.000 15.000

30 dias (50%) 10.000 12.500 12.500 15.000

Total de recebimentos 10.000 22.500 25.000 27.500 30.000

B) Da mesma forma, deve-se proceder com as compras para distribuí-las dentro de seus respectivos períodos de pagamento. Elabore um demonstrativo auxiliar ao demonstrativo de caixa, chamado programação de pagamentos de compras (vale 0,5 ponto).

Programação de Saídas

Dezembro Janeiro Fevereiro Março Abril

COMPRAS (60% das vendas) 12.000 15.000 15.000 18.000 18.000

à vista (40%) 4.800 6.000 6.000 7.200 7.200

30 dias (60%) 7.200 9.000 9.000 10.800

Total de recebimentos 4.800 13.200 15.000 16.200 18.000

C) Agora que você já tem os dois demonstrativos auxiliares elaborados, é a vez de preparar o orçamento de caixa para o primeiro quadrimestre do ano. (Vale 1,5 pontos).

Orçamento de Caixa

MÊS JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL TOTAL

1 . Saldo Inicial 7.000 10.550 14.800 9.800 7.000

ENTRADAS

2. Vendas à vista 12.500 12.500 15.000 15.000 55.000

3. Vendas a prazo 10.000 12.500 12.500 15.000 50.000

4. Total Disponível (1+ 2 + 3) 29.500 35.550 42.300 39.800 112.000

SAÍDAS

5. Compras à vista 6.000 6.000 7.200 7.200 26.400

6. Compras a prazo 7.200 9.000 9.000 10.800 36.000

7. Salários 1.200 1.200 1.200 1.200 4.800

8. Comissões (5%) 1.250 1.250 1.500 1.500 5.500

9. Impostos 3.000 3.000 3.600 3.600 13.200

10. Juros 300 300 600

11. Amortizações 10.000 10.000

12. Aquisição de Imobilizado 15.000 15.000

13.Total de saídas

(5+6+7+8+9+10+11+12)

18.950

20.750

32.500

39.300

111.500

14. Saldo Final (4-13) 10.550 14.800 9.800 500 500

D) Qual análise sobre o orçamento de caixa da Companhia Atlas Mundial Ltda para o primeiro quadrimestre do ano pode-se fazer? (Vale 0,5 ponto)

O SALDO INICIAL DE CAIXA DE UM MÊS É O MESMO SALDO FINAL DO MÊS ANTERIOR.

NA COLUNA TOTAL, O SALDO INICIAL É O SALDO INICIAL DO 1o. MÊS

NA COLUNA TOTAL, O SALDO FINAL É IGUAL AO SALDO FINAL DO ÚLTIMO MÊS.

2)A empresa Yomoto S/A conseguiu um financiamento de R$75.000 do banco Leva fácil S/A. para ser amortizado em 5 parcelas anuais pelo SAC. Não houve carência no financiamento. A taxa de juros do banco é 24% aa e o IOF de 4%, incidente sobre o valor do crédito e pago quando da liberação dos recursos. No financiamento houve ainda uma taxa de 1,5% ao final de cada ano, incidente sobre o saldo devedor, a título de cobrir despesas administrativas de concessão de crédito. Elabore a planilha do empréstimo levando-se em conta os encargos adicionais cobrados. (Vale 2,0 pontos).

PERÍODO SALDO AMORTIZAÇÃO JUROS IOF TAXA PARCELA