PLANEJAMENTO FINANCEIRO

2 PLANEJAMENTO FINANCEIRO – CARACTERÍSTICAS E FUNDAMENTOS

O planejamento financeiro estabelece os modos que podem ser usados para alcançar os objetivos estabelecidos para uma entidade. Pode-se notar que existem três formas básicas de planejamento: o Estratégico, o Tático e o Operacional.

O estratégico diz respeito à organização como um todo. Então, ao elaborar um planejamento estratégico, aconselha-se levar em consideração os ambientes internos e externos como fatores econômico-financeiros globais, fatores políticos e até mesmo os sociais. É necessário neste caso que tenha uma visão bem desenvolvida acerca do mercado econômico e de suas políticas. Já o planejamento tático, se remete as diferentes áreas de trabalho de uma instituição. Portanto, uma empresa que possui uma área financeira e uma área comercial traça planos financeiros e planos comerciais, dentre outros também estabelecidos para os outros certames. E, por fim, os planejamentos operacionais orientam a alocação de recursos para as os diversos campos estabelecidos na hierarquia superior pelos planos táticos. Desta forma, pode-se entender que o plano estratégico que se remete ao longo prazo é desdobrado em vários planejamentos táticos em médio prazo, que assim se desenvolvem em muitos planos operacionais que são realizados em um curto prazo.

Tal ferramenta é vital para a empresa, pois ela serve como um controle de caixa, este que é a vida da empresa, é por ele que a entidade sabe se possui liquidez ou não para saudar suas obrigações ou se será necessário contrair empréstimos/financiamentos para dar uma saúde financeira à instituição. O planejamento financeiro ele se preocupa em estabelecer diretrizes de mudanças e crescimento para a empresa, levando em conta as incertezas internas e externas da empresa e procurar ver em que as mesmas podem afetar ou não a empresa. Para que chegue a um bom planejamento é necessário um enorme conhecimento do mercado de negócios e estar a par da situação atual da economia, como taxas de inflação, taxas de juros correntes, especialmente, sobre a Taxa SELIC, que é a taxa básica de juros, sobre os aspectos tributários, etc. Esta forma sistemática de se planejar pode ser empregada tanto na vida pessoal como principalmente no aspecto empresarial.

3 A NECESSIDADE DE SE CRUZAR O PLANEJAMENTO COM A EXECUÇÃO REAL E SUAS MEDIDAS CORRETIVAS

Faz-se necessário a comparação entre o planejamento pré-estabelecido e seu efetivo cumprimento, pois isso evita que as atividades executadas não estejam indo contra ao que foi previamente planejado e se caso esteja contradizendo ao plano financeiro, seja assim preciso fazer as reais medidas corretivas. Isto pode caracterizar como sendo uma das fases do processo de planejamento administrativo denominado Controle, que consiste na função de fiscalizar se o que foi devidamente planejamento está de acordo com o que está sendo praticado, sendo assim até mesmo possível, no descumprimento do plano evitar alguns fatos que possam causar danos à saúde financeira da entidade empresarial. Sem contar ainda, que a função administrativa do controle é de grande valia para auxiliar em como administrar corretamente os recursos financeiros obtidos pela entidade, quanto também a sua devida aplicação, sendo esta ação, ou seja, saber o que fazer com os recursos e como captar recursos, uma atividade desenvolvida pela Contabilidade.

4 ORÇAMENTO FLEXÍVEL

Voltando a temática do planejamento financeiro, é de grande valia observar que este deve ser feito de uma forma em que possibilite que o orçamento da entidade ou empresa seja bem flexível proporcionando assim uma facilidade quanto a como lidar como insuficiências repentinas de caixa que podem levar a empresa ao declínio e também quando por necessidades de elevação econômica, possa extrapolar o orçamento visando maior rendimento para a entidade com compra de insumos, matérias-primas, etc.

O planejamento financeiro da empresa deve focar que o orçamento da mesma pode e deve ser reajustado a qualquer nível de atividades. Deve ser feita uma real análise entre os custos fixos, aqueles que se mantêm iguais indiferente da quantidade de atividade que a empresa realizar e os custos variáveis, que no caso de uma indústria vai de acordo com a quantidade produzida. Deve-se também neste caso, a entidade apenas delimitar um valor aproximado do quanto há de se gastar com custos fixos e variáveis e outras despesas diversas, pois os mesmos, levando em conta uma questão de fatores econômicos externos ou internos serem indiferentes de mês para mês, ou até mesmo de dia para dia, e estes podem até mesmo no caso citado acima de uma compra maior de insumos e matérias primas extrapolar o orçamento visando uma rentabilidade maior para a Instituição.

É notável lembrar que a função principal do orçamento flexível é auxiliar a diretoria da entidade entender o porque e como os planejamentos estão sendo alcançados dentro de um pré-estabelecido orçamento como também o porque não estão sendo cumpridos. Deste modo, a implantação de um orçamento que permite alterações pode ajudar e muito a empresa a sair de momentos difíceis ou até mesmo em determinada época, favorecida por elementos econômicos, alavancar.

5 DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS OBRIGATÓRIOS À LEI 6.404/76, COM OBSERVÂNCIA AOS PRONUNCIAMENTOS EMITIDOS PELO CÔMITE DE PRONUNCIAMENTO CONTÁBEIS

As demonstrações contábeis são exigidas legalmente pelo Estado para que as empresas assim facilitem a fiscalização pelo meio público e também a todos interessados e envolvidos com uma determinada entidade empresarial, a como desenvolver as suas relações econômicas. Os principais informes contábeis que são exigidos pela Lei 6.404/76 e alguns pronunciamentos contábeis desenvolvidos pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis são: Balanço Patrimonial (BP), Demonstração do Resultado do Exercício (DRE), Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC), Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL) e a Demonstração do Valor Adicionado (DVA). É digno de nota sabermos as características básicas de cada demonstração e quão importante ela é para as empresas e todos envolvidos com ela.

5.1 – DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO

Tem a função principal de mostrar um relatório sucinto de todas as operações em um dado período, onde estas acabam resultando