PLANO DE CONTAS

MODELO DE PLANO DE CONTAS

Lei 11638/2007 e Mp 449/2008

MODELO SIMPLIFICADO DE PLANO DE CONTAS – ATUALIZADO COM A LEI Nº 11.638/07 E MP 449/08.

1. ATIVO

1.1 Circulante

1.1.01 Disponível

1.1.01.01 Caixa

1.1.01.01.01 Caixa pequenas despesas

1.1.01.02 Banco conta movimento

1.1.01.02.01 Banco do Brasil S/A.

1.1.01.02.02 Banco Itaú S/A.

1.1.01.02.03 Bradesco

1.1.01.03 Aplicações financeiras

1.1.01.03.01 Banco do Brasil S/A.

1.1.01.03.02 Banco Itaú S/A.

1.1.01.03.03 Bradesco S/A.

1.1.02 Clientes

1.1.02.01 Cliente X

1.1.02.02 Cliente Y

1.1.03 Duplicatas a receber

1.1.04 (-) Duplicatas descontadas

1.1.05 (-) Provisão p/ devedores duvidosos

1.1.06 Adiantamento a fornecedores

1.1.07 Adiantamento a empregados

1.1.08 Títulos a receber

1.1.08.01 Nota promissória a receber

1.1.09 Impostos diversos a compensar

1.1.09.01 ICMS a recuperar

1.1.09.02 IPI a recuperar

1.1.09.03 IRRF a recuperar

1.1.09.04 CSLL a recuperar

1.1.09.05 PIS a recuperar

1.1.09.06 INSS a recuperar

1.1.09.07 COFINS a recuperar

1.1.09.08 Outros tributos a recuperar

1.1.10 Estoques

1.1.10.01 Mercadorias para Revenda

1.1.10.02 Produtos em elaboração

1.1.10.03 Matéria prima

1.1.10.04 Material de embalagem

1.1.10.05 Materiais de Uso/Consumo

1.1.11 Títulos e valores mobiliários

1.1.11.01 Depósito p/ incentivo fiscal

1.1.12 Despesas antecipadas

1.1.12.01 Juros s/ empréstimo de capital de giro

1.1.12.02 Juros s/ financiamento Imobilizados

1.1.12.03 Despesas financeiras

1.1.12.04 Seguros

1.1.12.05 Vale transporte

1.1.12.06 Outras

1.2 Não Circulante

1.2.01 Realizável a longo prazo

1.2.01.01 Aplicações em Incentivos Fiscais

1.2.02 Investimentos

1.2.02.01 Participação empresas ações diversas

1.2.02.02 Outros investimentos

1.2.03 Imobilizado

1.2.03.01 Terrenos

1.2.03.02 Móveis e utensílios

1.2.03.03 (-) Depreciação móveis e utensílios

1.2.03.04 Instalações

1.2.03.05 (-) Depreciação instalações

1.2.03.06 Máquinas, equipamentos e ferramentas

1.2.03.07 (-) Depreciação máquinas, equipamentos e ferramentas

1.2.03.08 Computadores e periféricos

1.2.03.09 (-) Depreciação Computadores

1.2.03.10 Veículos

1.2.03.11 (-) Depreciação veículos

1.2.03.12 Imóveis

1.2.03.13 (-) Depreciações Imóveis

1.2.04 Intangíveis

1.2.04.01 Marcas e Patentes

1.2.04.02 (-) Amortização Marcas e patentes

1.2.04.03 Pesquisa e desenvolvimento

1.2.04.04 (-) Amortização Pesquisas e desenvolvimento

1.2.04.05 Direitos autorais

1.2.04.06 (-) Amortização sobre direitos autorais

2. PASSIVO

2.1 Circulante

2.1.01 Salários a pagar

2.1.02 Fornecedores

2.1.03 Duplicatas a pagar

2.1.04 Empréstimo e financiamentos

2.1.05 Imposto a pagar / recolher

2.1.06 Títulos a pagar

2.1.07 Encargos Sociais a Recolher

2.1.08 Outros Títulos a Pagar

2.1.09 Aluguéis a pagar

2.1.10 Água e Luz a pagar

2.1.11 Dividendos Propostos a Pagar

2.2 Não Circulante

2.2.01 Exigível a Longo Prazo

2.2.01.01 Promissórias a Pagar de Longo Prazo

2.3 Patrimônio líquido

2.3.01 Capital Social

2.3.01.01 Capital Subscrito

2.3.01.02 (-) Capital a Integralizar

2.3.02 Reserva de capital

2.3.02.02 Ágio na emissão de ações

2.3.02.03 Alienação de partes beneficiárias

2.3.03 Reservas de Reavaliação (saldos de 2007)

2.3.04 Ajustes de Avaliação Patrimonial

2.3.05 Reservas de Lucros

2.3.05.01 Reserva Legal

2.3.05.02 Reserva Estatutária

2.3.05.03 Reserva para Contingências

2.3.05.04 Reserva de Incentivos Fiscais

2.3.05.05 Reserva de Retenção de Lucros

2.3.05.06 Reserva de Lucros a Realizar

2.3.05.07 Reserva Especial para Dividendos Obrigatórios Não Distribuídos

2.3.06 (-) Ações em Tesouraria

2.3.07 (-) Prejuízos Acumulados

2.3.07.01 Lucros do exercício

2.3.07.02 (-) Prejuízos do exercício

3. DESPESAS

3.1 Custos diretos da produção

3.1.01 Custos dos produtos vendidos

3.1.01.01 CMV

3.2 Despesas Operacionais

3.2.01 Despesas Administrativas

3.2.01.01 13º Salário

3.2.01.02 Adicional noturno

3.2.01.03 Água / Esgoto

3.2.01.04 Alimentação

3.2.01.05 Aluguéis e arrendamento

3.2.01.06 Assistência médica/social

3.2.01.07 Associação de classe

3.2.01.08 Contribuição/donativos

3.2.01.09 Correios

3.2.01.10 Depreciação/Amortização

3.2.01.11 Despesas com manutenção da loja

3.2.01.12 Farmácia

3.2.01.13 Férias

3.2.01.14 FGTS

3.2.01.15 Gás

3.2.01.16 Horas extras

3.2.01.17 Impostos e taxas

3.2.01.18 Impressos

3.2.01.19 Indenizações/aviso prévio

3.2.01.20 INSS

3.2.01.21 Legais e judiciais

3.2.01.22 Luz

3.2.01.23 Materiais de consumo

3.2.01.24 Multas de trânsito

3.2.01.25 Multas fiscais

3.2.01.26 Pró labore administração

3.2.01.27 Propaganda e publicidade

3.2.01.28 Reproduções

3.2.01.29 Revistas e jornais

3.2.01.30 Salários e ordenados

3.2.01.31 Seguros

3.2.01.32 Serviço terceiros pessoa física

3.2.01.33 Serviço terceiros pessoa jurídica

3.2.01.34 Telefone

3.2.01.35 Vale transporte

3.2.01.36 Viagens e representações

3.2.02 Despesas Comerciais

3.2.02.01 Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa

3.2.02.02 Amostra grátis

3.2.02.03 Combustível

3.2.02.04 Comissões de venda

3.2.02.05 Embalagens

3.2.02.06 Fretes na entrega

3.2.02.07 Impostos s/ veículos

3.2.02.08 Manutenção de veículos

3.2.02.09 Propaganda e publicidade

3.2.03 Despesas financeiras

3.2.03.01 Encargos e Juros de Mora

3.2.03.02 Despesas Bancárias

3.2.03.03 CPMF

3.3 Despesas não operacionais

4. RECEITA

4.1 Receita bruta s/ vendas e serviços

4.1.01 Receita bruta de venda

4.1.01.01 Revenda de mercadorias

4.1.02 Receita bruta de serviços

4.1.02.01 Prestação de serviços

4.2 Dedução de receita bruta vendas/serviços

4.2.01 Dedução de receita bruta de vendas

4.2.01.01 Cancelamento de devoluções

4.2.01.02 Abatimento incondicional

4.2.01.03 ICMS

4.2.01.04 COFINS

4.2.01.05 PIS s/ vendas e serviços

4.2.02 Dedução de receita bruta s/ serviços

4.2.02.01 ISS

4.3 Receita operacional

4.3.01 Receita financeira

4.3.01.01 Variação monetária ativa

4.3.01.02 Juros s/ aplicações financeiras

4.3.01.03 Descontos obtidos

4.3.01.04 Receita de aplicações pré-fixadas

4.3.01.05 Multas ativas

4.3.01.06 Dividendos

4.3.01.07 Juros s/ duplicatas

4.3.02 Recuperações diversas

4.3.02.01 Reembolsos diversos

4.3.02.04 Venda de sucatas

4.3.03 Receitas patrimoniais

4.3.03.01 Resultado da venda de bens

4.4 Receita de Participações Societária

4.4.01 Receita em Participações com Empresa Coligadas

4.4.01.01 Receita de Participações Societária

4.5 Outras Receitas não operacionais

5. CONTAS DE COMPENSAÇÃO

5.1 Resultado do exercício

5.1.01 Apuração de resultado