Sustentabilidade Empresarial

PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO

“ÁREAS DE ATUAÇÃO – 8º SEMESTRE”DP

Trabalho apresentado ao Curso de Ciências Contábeis da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, Produção Textual em Grupo do 8º Semestre.

Orientador: Equipe de Professores do 8º Semestre.

GUARULHOS

2014

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO....................................................................................................... 03

2 DESENVOLVIMENTO PRÁTICO.......................................................................... 04

2.1 RELATÓRIO COM OS RESULTADOS DAS ANALISES.................................... 00

3 CONCLUSÃO....................................................................................................... 10

4 REFERÊNCIAS...................................................................................................... 11

1 INTRODUÇÃO

A empresa Remes Consultoria Ltda, atuante no ramo de Consultoria vem atraves da presente, expôr conhecimentos das técnicas específicas de Planejamento Tributário.

Os elementos relacionados ao nosso conhecimento incluem características como o conhecimento especializado e a linguagem ligada aos elementos relacionados aos valores que englobaram o comportamento ético e o compromisso em fornecer serviços para o bem público.

O presente projeto propõe um planejamento tributário tendo como objetivo a

Diminuição Legal dos tributos (impostos, taxas e contribuições) a serem pagos, uma vez que estes representam importante parcela dos custos das empresas, se não a maior. Viso com esse planejamento buscar a correta administração do ônus tributário, afim de minimização a carga tributária dentro das determinações legais, propondo a redução destes custos.

2 DESENVOLVIMENTO PRÁTICO

Cálculo Lucro Real

A empresa tem como atual modalidade de tributação o lucro real, sendo assim, para apurar o IRPJ é aplicado a alíquota de 15% e o adicional de 10%, a CSLL 9%, em contrapartida o PIS e a COFINS são não cumulativos, com percentuais de 1,65% e 7,60% respectivamente.

Imposto de Renda Pessoa Jurídica – IRPJ

Observa-se que a base de cálculo não ultrapassa o valor de 240.000,00, então não é calculado o valor do adicional. Logo é encontrado o valor de R$ 55.264,58 a pagar sendo que o valor do IRPJ corresponde a R$ 8.289,69 A empresa obteve valor de adições sendo R$ 189,20 e exclusões no valor de R$ 5.400,00 para serem acrescentados ou excluídos aos cálculos.

Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido – CSLL

No cálculo da CSLL a empresa tem um montante de R$ 4.973,81 de imposto a pagar no decorrer do ano de 2013.

PIS e COFINS não-cumulativo

PIS e COFINS é pela modalidade não-cumulativa, a empresa pago de PIS e COFINS o montante de R$ 32.086,86. Considerando que o valor do PIS foi de R$ 5.723,60 e o de COFINS foi de R$ 26.363,26. Esses valores foram calculados considerando os créditos pelas entradas e os débitos da receita bruta.

Cálculo Lucro Presumido

A empresa estudada tem como ramo de atividades a venda de mercadorias e prestação de serviços o percentual aplicado para a apuração da base de cálculo do IRPJ é de 8% e da CSLL é de 12% e 32% sob a prestação de serviços. Para poder apurar o valor dos impostos a pagar é aplicado as alíquotas de 9% para CSLL e de 15% para o IRPJ considerando o valor de 10% do adicional quando o mesmo ultrapassa o limite de R$ 60.000,00 por trimestre. Nessa modalidade de tributação o PIS e COFINS são cumulativos e são aplicados percentuais de 0,65% e 3% respectivamente sobre a receita bruta de vendas. A seguir serão demonstrados por meio de tabelas os cálculos para após analisar as tabelas e fazer o comparativo das modalidades de tributação.

Cálculo do IRPJ – Lucro Presumido

O lucro presumido é calculado trimestralmente. Para poder encontrar base de presunção do lucro presumido, foi aplicado 8% e após encontrar a base presumida calcula-se o valor de IRPJ a pagar. Sendo assim, demonstra-se que no cálculo do IRPJ pelo lucro presumido é encontrado adicional do IRPJ e calculado sobre a alíquota de 10%, obtendo assim um valor de R$ 11.475,00 a pagar.

Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido – CSLL

Para encontrar a base de presunção para apurar a CSLL, aplica-se 12% sobre a venda de mercadorias e 9% para encontrar o valor do imposto, obtendo assim um valor de R$ 7.918,20.

PIS e COFINS cumulativos

Para cálculo de PIS e COFINS, sendo que a alíquota da modalidade cumulativa é de 0,65% e 3% de imposto.

Sanamos abaixo, dúvidas apresentada pela empresa:

a) Durante a realização do levantamento dos dados para a elaboração do planejamento tributário verificou-se que na estrutura da Demonstração do Resultado do Exercício findo em 2013, existe de um grupo denominado “Receitas Não Operacionais” onde está contabilizada a Receita com Equivalência Patrimonial.

Dúvida: esta estrutura da DRE está correta, ou temos alguma outra regra (norma) a seguir? Quais seriam as orientações