UNIP INTERATIVA

É notória a percepção e o objetivo dos empreendedores em geral em manter o

maior volume de recursos no caixa, no saldo bancário, mas isso nem sempre é

possível pela própria circulação e giro que a empresa tem, e que o gestor não

consegue manipular de acordo com sua conveniência. Afinal, a empresa tem sua dinâmica e o caixa é, em particular, o representante desse dinamismo e

dessa circulação diária de recursos.

Um planejamento de caixa comporta três tipos específicos:

a) o planejamento estratégico de caixa, que é de longo prazo,

antecipado aos fatores externos e internos à empresa, sinalizando quase

sempre decisões complexas e que envolvem grande volume de recursos;

b) o planejamento tático de caixa, que tem um alcance mais curto em

termos de prazo, envolvendo o resultado particular de alguma área,

como a de marketing, por exemplo;

c) o planejamento operacional de caixa, que tem a finalidade de

maximizar os recursos aplicados em operações de determinado período,

geralmente de curto e médio prazos.

Qual, então, a essência de um planejamento de caixa? Trata-se, a nosso ver,

de uma ação estratégica, razão de ser de um sistema orçamentário. Todos os

orçamentos são elaborados – orçamento de pessoal, orçamento de despesas,

orçamento de investimentos, orçamento de vendas e custos – e culminam no

orçamento do caixa, que dá o tratamento final às possibilidades financeiras

objetivadas nestes orçamentos.

Não é propósito, neste trabalho, estabelecermos um modelo de planejamento

de caixa, à margem dos demais orçamentos, porque se trata de mérito de

outra disciplina no âmbito da formação do Administrador, que, aliás, assume

importância capital no desenvolvimento de qualquer empreendimento,

notadamente em regime de inflação rastejante. Procuraremos, nesta obra,

tratar dos cenários existentes e que envolvam situações que possibilitem o

conhecimento das variáveis que induzem a um planejamento eficiente de caixa

e que, ao mesmo tempo, contribuam para a superação de algumas das

dificuldades que, por vezes, tornam o planejamento inadequado enquanto

elemento vital no processo decisório.