Contabilidade Contas em passivos

PASSO 1:

Sim, existem contas retificadoras no passivo.

Contas retificadoras são contas que têm saldo contrário ao saldo do grupo a qual pertence. Neste caso as contas retificadoras do passivo (ou redutoras de passivo) e do P.L, têm seus respectivos saldos devedores e devem ser posicionadas logo abaixo da conta a que se refere, precedidas do sinal indicativo de subtração.

Abaixo alguns casos de contas retificadoras do Passivo e P.L.

-custos e despesas relativos a receitas antecipadas;

-encargos financeiros a transcorrer;

-custos de exercícios futuros;

-ações em tesourarias, que devem ser registradas como Dedução de Contas de Reserva, no P.L.;

-a que representa o prejuízo acumulado, onde o valor é deduzido dos elementos do P.L.;

-a parcela do capital a integralizar, que é deduzida do Capital Social;

-deságio na venda de Debêntures;

-Quotas liberadas e

-Dividendos antecipados. •.

PASSO 2:

Custo da aquisição da mina (o valor da residual da mina é estimado em R$ 210.000,00 e a capacidade estimada da jazida é de 5 mil toneladas;).........................R$1.050.000,00.

Valor do Custo da Aquisição – Valor residual = Valor Exaustão

R$ 1.050.000,00 - R$ 210.000,00 = R$ 840.000,00

Quantidade extraída = 5.000

Valor do custo extraído = R$ 840.000,00

Cálculo = R$ 5.000 / R$ 840.000,00 * 100% = 0,60 ℅

Taxa de exaustão = 0,60 ℅

Exaustão = Custo x Taxa De Exaustão

Exaustão = R$ 840.000,00 x 0,60 = R$5.400,00

Lançamento no livro razão

C = Exaustão acumulada

R$ 5.040,00

D = Despesa com exaustão

R$ 5.040,00

Depreciação Acumulada

Equipamento o valor residual estimado em R$ 21.000,00 de vida útil estimada 6 anos = R$ 168.000,00

Valor de aquisição – Valor residual = Valor depreciado

R$ 168.000,00 – R$21.000,00 = R$ 147.000,00

R$147.000,00 / 6 = R$ 24500,00 (Este é valor da depreciação anual).

Lançamento no livro razão: Depreciação Anual.

C = Depreciação Acumulada

R$ 24.500,00

D = Despesa com Depreciação

R$ 24.500,00

Amortização Acumulada

Benfeitorias (sem nenhum valor residual; vida útil estimada: 15 anos).

Valor da aquisição – valor residual = valor amortizado

R$ 92.400,00 - 0 = R$ 92.400,00

R$ 92.400,00/15 = R$ 6.160,00 (Amortização anual)

Lançamento no livro razão:

C = Amortização acumulada

R$ 6.160,00

D = Despesa com amortização

R$ 6.160,00

PASS0 4:

Provisão para credito de liquidação duvidosa (PCLD).

Contabilização no livro razão.

Carteira de contas a receber

Classe de Devedor Á receber PCLD Liquido ℅ de PCLD

Classe A 110.000 550 109.450 0,50℅

Classe B 93.000 930 92.070 1,00℅

Classe C 145.000 4350 140.650 3,00℅

Classe D 80.000 8000 72.000 10,00℅

Total 420.800 13830 414.170 3,34℅

A) Os clientes A pagaram R$ 109.450,00 dos R$ 110.000,00 que deviam.

D = Caixa R$ 109.450,00

C = contas a receber classe A R$ 109.450,00

D = PCLD da classe A R$ 550,00

C = contas a receber classe A R$ 550,00

B) Os clientes da classe B pagaram integralmente o valor devido, sem perda com a PCLD.

D = Caixa R$ 93.000,00

C = Contas a receber classe B R$ 93.000,00

D = Caixa R$ 930,00

C = Contas a receber classe B R$ 930,00

C) Os clientes da classe C pagaram R$ 130.000,00, portanto PCLD foi insuficiente.

D = Caixa 130.000,00

C = Contas á receber 130.000,00

C = Caixa R$ 4.350,00

C = Perda R$ 10.650,00

D = Contas á receber Classe C R$ 10.650,00

Obs.: A classe C, sua divida era R$ 145.000,00 e ficou devendo R$10.650,00.

D) O Cliente da classe D entrou em processo de falência, portanto não há expectativa de recebimento do valor de R$ 80.000,00.

C