Teste inicial

1. Testes iniciais

1.1. Analisar o Diagrama Societário do Grupo Econômico e listar todas as partes relacionadas;

Relacionar detalhadamente todas as operações ocorridas no período base da auditoria, realizadas com pessoas físicas ou jurídicas que sejam Partes Relacionadas, com base na Resolução CFC 1.224 de 27 de novembro de 2009

1.2.

1.3. Obter no site da ANEEL (www.aneel.gov.br) todos os Despachos de Anuência da Concessionária para o período a ser auditado (aprovando ou negando);

1.4. Efetuar o cálculo do limite de 0,5% da Receita Operacional Liquida, para realização dos testes.

1.5. Efetuar leitura detalhada das Atas de Reuniões de Diretoria, Conselho Fiscal, Conselho de Administração e Assembléias Gerais, Notas Explicativas, Pareceres e Relatórios de Controle Interno (emitidos por empresa de auditoria independente) referentes ao período sob exame, verificando a existência de evidências de transações com partes relacionadas não informadas pela Concessionária por meio da relação solicitada;

1.6. Analisar as movimentações trimestrais, das contas de empréstimos (no ativo ou passivo) e fazer cruzamento com as contas de clientes e fornecedores), através da análise dos balanços trimestrais, e sendo necessário, solicitar o Razão das contas e os lançamentos efetuados no Diário.

2. Contratos Dispensados de Anuência Prévia

2.1. A partir da Listagem de Contratos com Partes Relacionadas – Dispensados de Controle Prévio, separar os contratos em 2 grupos: dispensados “por limite” ou “por objeto”;

2.2. Para os contratos Dispensados de Controle Prévio “por objeto”, analisar individualmente cada Contrato, avaliando se os mesmos efetivamente cumpriram os termos definidos na resolução mencionada para não apresentação à anuência, quando de sua efetiva realização (art. 3º da Resolução Normativa ANEEL nº 334/2008);