Planejamento Financeiro

Anhaguera Uniderp – Corumbá – Pólo Tenir

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Trabalho de Contabilidade Intermediária

Tutor a distancia – Simone Maria Menezes Dias

Corumbá-MS, 27 de setembro de 2012.

Etapa 1

Passo 2

AC – Ativo Circulante

ANC – Ativo não circulante

PC – Passivo Circulante

PNC – Passivo não circulante

Passo 3

Receita – R$ 477.000 (+)

Despesas - R$ 216.000 (-)

L não operacional - R$ 253.000

Passo 4

Total do AC – R$ 516,000

Etapa 2

Passo 2

Item 2

Regime de Caixa ou Regime de Caixa Contábil são as operações que apropriam as receitas e despesas no período de seu pagamento ou recebimento e não dependem do momento em que são realizadas. A regra do regime de caixa e a seguinte:

- A despesa e considerada incorrida quando for paga, independente do momento em que for realizada, o que significa o momento em que foi paga. Ex. Se uma compra e feita parcelada, e contabilizada no ato do pagamento de cada parcela.

- A receita e considerada ganha quando for recebida, independente de quando foi realizada, o que considera o momento do recebimento, ou seja, uma compra e feita parcelada e só e contabilizada quanto o seu quitamento total – anual.

Regime de Competência - é o que apropria receitas e despesas ao período de sua realização, independentemente do efetivo recebimento das receitas ou do pagamento das despesas. Tem como vantagem é a possibilidade de previsão, ou seja, o futuro também passa a fazer parte da contabilidade da entidade.

Abaixo podemos verificar quatro exemplos que evidenciam que a sobra de dinheiro no caixa pode não ser sinal de lucro.

- Quando vendemos um produto a vista e quando esses produtos foram comprados a prazo

- Quando vendemos algum produto de itens que estão disponíveis em estoque e que já

tenham sido pagos em períodos anteriores.

- Esse item e bem comum hoje em dia, quando o recebimento dos valores das mercadorias, ou o parcelamento é superior ao pagamento da mercadoria que foi vendida.

- Quando a entrada de dinheiro é originada de outras fontes que não seja a venda de mercadorias, e sim a venda de um bem imobilizado, um empréstimos, etc.

Passo 3

Item 1 – R$ 0. Se a compra ocorreu no mês de janeiro com pagamento em fevereiro, a despesa deverá constar nos registros de janeiro, embora o pagamento seja feito em fevereiro.

Item 2 –

a. R$ 27.000,00 – Passivo circulante e R$ 27.000,00 Ativo nao Circulante.

b. Passivo Circulante – R$ 9.000,00 e R$ 9.000,00 Ativo nao Circulante

c. R$ 9.000,00 – Regime por competencia.

Etapa 3

Passo 1 – O passivo tem natureza devedora, esta constante no Patrimonio Liquido e sao ela, capital a realizar ou a integralizar, prejuizos acumulados, acoes em tesouraria, dentre outros.

Passo 2 –

Depreciacao - Equipamento = 168.000 – 21.000 = 147.000 / 6 = 24.500

Amortizacao – Benfeitorias – Valor 92.400 / Vida Util 15 anos = 6.160,00

Exaustao – Valor 1.050.000,00 Valor Residual da Mina – 210.000

1.050.000,00 - 210.000 = 840.000 400 / 5.000 = 8% x 840,00 = 67.200,00

Passo 4 –

Classe A Caixa Classe B

110.0 550 109.450 93.000 930

109.450 109.450 93.000 93.000

130.00 93.930

930

Despesas PCLD PCLD

550 550

930 930

4.350 4.350

8.000 8.000

13.830 + 10.650 = 24.030 13.830

Classe C Perdas

145.000 4.350 10.650

140.650 130.000 8.000

10.650 18.650

Livro Razao

a. D – Caixa 109.450

C – Classe A 109.450

b. D – Caixa 93.000

C – Classe B 93.000

c. D – Caixa 10.650