Contabilidade Aplicada

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO 3

2 DESENVOLVIMENTO 4

3 CONCLUSÃO 11

4 REFERÊNCIAS 12

1 INTRODUÇÃO

Este trabalho visa apresentar noções introdutórias sobre o orçamento empresarial e sobre como esta atividade, se planejada adequadamente e com cautela, pode vir a diminuir, a carga tributária incidente sobre uma empresa. Para este fim, são apresentadas as noções de lucro real e lucro presumido – formas de apuração tributária que, dependendo de cada caso, são mais ou menos vantajosas.

O monitoramento da situação fiscal de uma empresa, quando realizado de maneira insatisfatória, esboça de ação direta sobre seu respectivo fluxo de caixa, o que vai de encontro aos interesses primários do administrador. Por outro lado, uma monitoração tributária bem elaborada acarreta uma considerável redução de custos, assim como a redução de riscos decorrentes de possíveis autuações fiscais.

2 DESENVOLVIMENTO

A) Preparar a projeção do fluxo de caixa financeiro com as informações fornecidas pela a empresa;

FECHAMENTO MÊS AGOSTO/2013

ATIVIDADES OPERACIONAIS

Recebimentos de Clientes R$ 346.670,00

Pagamentos a Fornecedores R$ 150.000,00

Pagamentos de Impostos sobre Vendas R$ 100.000,00

Pagamento de Imposto de Renda e Contribuição Social R$ 10.000,00

Pagamento de Despesas Administrativas e com Vendas R$ 30.000,00

Pagamento de Juros R$ 2.000,00

Fluxo de Caixa gerado nas atividades operacionais R$ 638.670,00

ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS

Recebimento de Venda de Imobilizado R$ 10.000,00

Pagamento de Aquisição de Imobilizado R$ 80.000,00

Pagamento de investimento R$ 15.000,00

Fluxo de Caixa aplicado nas atividades de investimento R$ 105.000,00

ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO

Recebimento de financiamento R$ 30.000,00

Pagamento de financiamentos R$ 12.000,00

Fluxo de Caixa gerado nas atividades de financiamento R$ 42.000,00

REDUÇÃO DE CAIXA DO PERÍODO

Saldo de Caixa, Bancos e Aplic. Financ. Liquidez Imediata 31/12/12 R$ 14.300,00

Saldo de Caixa, Bancos e Aplic. Financ. Liquidez Imediata 31/08/13 R$ 1.970,00

FATURAMENTO

Setembro R$ 19.680,00

Outubro R$ 20.896,00

Novembro R$ 21.663,00

Dezembro R$ 24.630,00

Janeiro R$ 21.447,00

Fevereiro R$ 17.480,00

Total R$ 125.796,00

FORNECEDORES

Setembro R$ 3.250,00

Outubro R$ 5.963,00

Novembro R$ 6.790,00

Dezembro R$ 7.965,00

Janeiro R$ 1.580,00

Fevereiro R$ 1.688,00

FOLHA DE PAGAMENTO

Setembro R$ 2.470,00

Outubro R$ 2.320,00

Novembro R$ 3.980,00

Dezembro R$ 4.650,00

Janeiro R$ 3.986,00

Fevereiro R$ 2.390,00

ALUGUEL

Setembro R$ 1.450,00

Outubro R$ 1.450,00

Novembro R$ 1.450,00

Dezembro R$ 1.750,00

Janeiro R$ 1.750,00

Fevereiro R$ 1.750,00

COMISSOES

Setembro R$ 810,00

Outubro R$ 650,00

Novembro R$ 905,00

Dezembro R$ 1.683,00

Janeiro R$ 850,00

Fevereiro R$ 932,00

PRO-LABORE

R$ 2.200,00

R$ 3.200,00

ADM

Setembro R$ 1.590,00

Outubro R$ 1.800,00

Novembro R$ 2.380,00

Dezembro R$ 2.677,00

Janeiro R$ 1.780,00

Fevereiro R$ 1.034,13

EMPRESTIMO

Outubro R$ 2.123,00

Novembro R$ 2.089,00