Contabilidade Comercial

1 INTRODUÇÃO

Conforme os dados fornecidos, trabalharemos os fatos contábeis da empresa Universal Rei Comércio de Roupas de Cama Ltda. que comercializa Roupas de cama e Toalhas de mesa, são elas a Roupa de Cama fio 9000 e Toalhas de mesa Extra Linho 2000. A empresa apura todos os impostos sem nenhum incentivo fiscal e tributário, assim sendo apura o ICMS, PIS e COFINS de forma não cumulativa, sendo que as alíquotas destes impostos no crédito nas compras e no débito nas vendas são: ICMS, 18%; PIS 1,65% e COFINS 7,6%.

Na ficha de controle de estoques são lançados os valores de compras liquidas já deduzidos os valores de impostos recuperáveis e o método de avaliação dos estoques adotado é o Preço Médio Ponderado Móvel.

Informações sobre os estoques e os saldos das contas no Balancete de Verificação:

Os saldos de estoque da empresa em 31/07/2013 são os seguintes:

Descrição Quant. Custo Unitário Custo Total

Roupas de Cama Fio 9000 70 280,00 R$ 19.600,00

Toalhas de Mesa Extra Linho 2000 60 150,00 R$ 9.000,00

Conta Débito Crédito

Caixa R$ 2.000,00

Banco conta Movimento R$ 50.000,00

Contas a Receber R$ 15.880,00

Estoques para Revenda R$ 28.600,00

Veículos de uso R$ 45.000,00

Móveis e Utensílios R$ 9.890,00

Depreciação Acumulada R$ 9.450,00

Fornecedores R$ 23.452,70

ICMS a Recolher R$ 2.563,00

PIS a Recolher R$ 360,00

COFINS a Recolher R$ 1.600,00

Capital Social R$ 96.177,30

Receita Bruta de Vendas R$ 35.452,00

Custos das Vendas R$ 15.680,00

Despesas Administrativas R$ 2.005,00

TOTAIS R$ 169.055,00 R$ 169.055,00

Fatos contábeis ocorridos em Agosto/2013

01/08/2013 Aplicação financeira no banco ITA REL S/A, com taxa de juros compostos pré-fixada de 1,33% ao mês com resgate para 30/11/2013 R$ 25.500,00

02/08/2013 Recebimento em dinheiro de vendas a prazo realizado em julho de 2013. R$ 15.880,00

06/08/2013 Compras a prazo (50 dias) de estoques para revenda: 50 Roupas de cama Fio 9000, preço unitário de R$ 285,00 e 25 Toalhas de mesa Extra linho 2000, preço unitário de R$ 175,00. R$ 18.625,00

07/08/2013 Devolução de compra de 7 Roupas de Cama Fio 9000, adquiridas em 06/08/2013. R$ 1.995,00

08/08/2013 Venda a vista de 40 Roupas de cama Fio 9000, preço de venda unitário: R$ 450,00 e 45 Toalhas de mesa Extra Linho 2000, preço de venda unitário de R$ 301,00. R$ 31.545,00

13/08/2013 Pagamento de compras efetuadas em Agosto de 2013 em cheque do Banco ITA REL S/A. R$ 18.625,00

21/08/2013 Compras a vista em dinheiro de estoques para revenda: 10 Roupas de Cama Fio 9000,preço unitário de R$ 400,00 e 5 Toalhas de mesa Extra Linho 2000, preço unitário de R$ 180,00. R$ 4.900,00

22/08/2013 Venda a prazo (30 dias) de 57 Roupas de Cama Fio 9000, preço de venda unitário: R$ 680,00 e 45 Toalhas de mesa Extra Linho 2000, preço de venda unitário de R$ 380,00. R$ 55.860,00

26/08/2013 Devolução de venda de 10 Roupas de Cama Fio 9000 vendidos em 08/08/2013, valor devolvido em dinheiro ao cliente. R$ 4.500,00

27/08/2013 Pagamento em dinheiro da compra efetuada em 06/08/2013 com desconto de 0,8% ao mês. R$18.625,00 – 0,8% = 18.476,00

29/08/2013 Rendimento mensal da aplicação financeira de 01/08/2013. R$ 339,15

2 DESENVOLVIMENTO

2.1 PROJEÇÃO DE RESGATE DA APLICAÇÃO FINANCEIRA

Abaixo segue tabela, calculando o valor a ser resgatado na aplicação financeira no Banco ITA REL S/A pela empresa UNIVERSAL REI COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA LTDA em 01/08/2013 para resgate em 30/11/2013, com uma taxa pré-fixada de 1,33% com os valores dos juros mensalmente, referente à aplicação financeira realizada.

MES JUROS MENSAIS VALOR

01/08/2013 - R$ 25.500,00

AGOSTO R$ 339,15 R$ 25.839,15

SETEMBRO R$ 343,66 R$ 26.182,81

OUTUBRO R$ 348,231 R$ 26.531,041

NOVEMBRO R$ 352,862 R$ 26.883,903

2.1.1 INVENTÁRIO PERMANENTE – CONTROLE DE ESTOQUES

Com o Inventário Permanente, a empresa mantém um controle continuo sobre as entradas e saídas de mercadorias tanto em quantidades, quanto valores, de forma que a qualquer momento pode dispor da posição atualizada dos estoques e do custo das mercadorias vendidas.

Adotando esse sistema, pode-se dispor permanentemente de informações básicas para o planejamento das compras de forma a evitar que ocorram faltas de mercadorias ou compras em excesso, bem como acompanhar a evolução do resultado no decorrer do exercício.

Os registros permanentes de estoques são um importante instrumento de controle. Eles fornecem informações que permitem ao departamento de compras colocarem os pedidos de uma maneira destinada a minimizar o investimento em estoque e, contudo, evitar a perda de descontos potenciais e a ocorrência de estrangulamentos da produção devido à falta de materiais. Contem dados que são úteis no planejamento e programação da produção.

O Sistema de Inventário Periódico consiste em um sistema simplificado de apuração do Custo de fabricação, pois não exige a pratica de controles minuciosos, nem a utilização de pessoal especializado. É chamado de periódico, porque o inventário da matéria-prima, dos produtos acabados e dos produtos em elaboração, necessários para se apurar o Custo de Fabricação e também o Custo dos Produtos Vendidos, só é levantado no final de um período.

CONTROLE DE ESTOQUES – CUSTO MÉDIO PONDERÁVEL MÓVEL

PROD. ROUPAS