MODO CAIXA

4.1 REGIME DE CAIXA

Regime de caixa está relacionado diretamente com as entradas e saídas de caixa. Neste critério de avaliação, analisa-se o fluxo de caixa no período, ou seja, analisam-se as entradas e as saídas de dinheiro com seus respectivos saldos diário sendo que sobra de dinheiro em caixa não é sinônimo da obtenção de lucro.

Geralmente esse regime é mais utilizado pelas empresas de menor porte, que trabalham com estoques baixos, alta rotatividade de compra e de entregas semanais à medida que a sua demanda vai aumentado. Isso quer dizer que as operações de vendas buscam a fortalecer o caixa com volumes de dinheiro principalmente em espécie, para liquidações para receber a vista ou em curto prazo nesse regime, o ativo adquirido e lançado pelo valor total embora a depreciação ocorra mesmo que a depreciação ocorra em anos, os recebimentos e os pagamentos são reconhecidos unicamente quando se recebe ou se paga mediante dinheiro ou equivalente.

4.2 REGIME DE COMPETÊNCIA

O regime da competência está relacionado ao fator gerador da receita e a despesa, pois é considerado o período em que ocorrem as receitas e as despesas independentemente se ouve recebimentos ou pagamentos.

O regime de competência leva crer que uma de suas vantagens é o fato de poder prever situações que também possa fazer parte da contabilidade da organização, ou seja, o futuro também pode fazer parte da contabilidade da empresa. As demonstrações financeiras preparadas sob o método de competência informam aos usuários, não somente a respeito das transações passadas, que envolvem pagamentos e recebimentos de dinheiro, mas também das obrigações a serem pagas no futuro e dos recursos que representam dinheiro a ser recebido no futuro.

Para todos os efeitos as normas brasileiras de contabilidade elegem o regime de competência como único parâmetro válido, portanto, de utilização compulsória no meio empresarial.

1. Entrada do dinheiro originada em outras fontes que não seja a venda (vendam de um bem imobilizado, empréstimos,...);

2. Vendas de itens disponíveis em estoque e que já tenham sido pagos em períodos anteriores;

3. Recebimentos em datas inferiores aos pagamentos (quando o prazo para pagamento da compra é superior ao do recebimento das vendas).•.

“A companhia Beta contrato, em 01/08/2010, um seguro contra incêndio para sua fábrica, com prazo de cobertura de três anos e vigência imediata. O prêmio foi de R$ 27.000,00, pago em 3 parcelas iguais mensais, sem juros, sendo a última paga em 01/11/2010.”

1. Com base no Regime de competência a Companhia Beta deverá lançar em sua escrituração contábil, como despesa de seguro, no exercício findo em 31/12/2010 o total de R$ 3.750,00. Pois teve uma cobertura de trinta e seis meses, iniciando-se em 01/08/2012, sendo uma apropriação mensal de R$ 750,00, portanto em 5 (cinco) meses somam-se R$ 3.750,00.

LANÇAMENTOS

a) Pelo registro do seguro (em 01/08/2010)

D – Seguro a vencer – R$ 27.000,00

C – Seguros a pagar – R$ 27.000,00

a) Pagamento